如何處理增值稅會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的一個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題，增值稅減免優(yōu)惠政策也一直是會(huì)計(jì)人員關(guān)心的問(wèn)題。稅收減免實(shí)際上是對(duì)部分納稅人的一種鼓勵(lì)或照顧措施。本文對(duì)減免稅如何處理增值稅會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行了介紹，下面就讓跟薛一起了解一下吧！

減免稅增值稅會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)應(yīng)免征增值稅時(shí)，屬于國(guó)家補(bǔ)助性質(zhì)的利潤(rùn)，應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入——稅收減免

增值稅減免是否需要計(jì)提附加稅？

答：增值稅減免不需要計(jì)提附加稅。小規(guī)模納稅人季度經(jīng)營(yíng)收入不超過(guò)9萬(wàn)的，免征增值稅，同時(shí)免征附加稅。

增值稅是附加稅的一種。對(duì)于增值稅，是按照增值稅的一定比例征收。納稅人和獨(dú)立稅是一樣的，只是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提的。

內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區(qū)，城建稅按照增值稅的7計(jì)算繳納；如果是縣城、鎮(zhèn)，城建稅按照增值稅的5計(jì)算繳納；如果是農(nóng)村，城建稅按照增值稅的1計(jì)算繳納。教育費(fèi)附加稅率為3，地方教育費(fèi)附加稅率為2。增值稅附加稅以增值稅為基礎(chǔ)。既然增值稅已經(jīng)減免，就不需要計(jì)提和繳納了。

小微企業(yè)增值稅減免的會(huì)計(jì)分錄

1.每月取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，確認(rèn)為應(yīng)納稅額。會(huì)計(jì)處理如下：

借記：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，按照機(jī)構(gòu)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加率計(jì)算計(jì)提：

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅金——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。

2.季度申報(bào)時(shí)，如果滿(mǎn)足增值稅制度規(guī)定的增值稅免稅條件，相關(guān)的應(yīng)交增值稅將轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

3.季度末，在滿(mǎn)足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，沖減當(dāng)季計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，作相反會(huì)計(jì)分錄：

借：稅費(fèi)(紅色)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅色)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅色)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加(紅色)

一般納稅人增值稅減免的賬務(wù)如何處理？申報(bào)單怎么填？