本文是關(guān)于如何核算負(fù)進(jìn)項發(fā)票的會計實務(wù)。：本文詳細(xì)介紹了財稅人員在工作和學(xué)習(xí)過程中如何對進(jìn)項稅額為負(fù)數(shù)的發(fā)票進(jìn)行核算的相關(guān)財稅知識，可以解決進(jìn)項稅額為負(fù)數(shù)的發(fā)票如何核算的財稅學(xué)習(xí)和工作問題。

負(fù)進(jìn)項發(fā)票如何

負(fù)發(fā)票輸入的錄入處理

當(dāng)收到原始輸入發(fā)票時

借：庫存商品或原材料。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額。

貸款：應(yīng)付賬款或銀行存款。

收到負(fù)進(jìn)項發(fā)票后

借方：應(yīng)付賬款或銀行存款。

貸款：庫存商品或原材料。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。

獲得進(jìn)項稅銷售折扣的負(fù)發(fā)票處理

首先，買方應(yīng)先在稅控發(fā)票中開立紅字增值稅專用信息表，上傳至國稅服務(wù)器并打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后你們公司會根據(jù)信息單的號碼開具紅字發(fā)票。

獲得紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。您只需要抵銷以前獲得的發(fā)票所做的分錄，但進(jìn)項稅已轉(zhuǎn)出。

假設(shè)采購材料100，進(jìn)項稅17。

借用原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅17

應(yīng)付賬款貸方117

假設(shè)你得到一張銷售折扣發(fā)票，材料-20，進(jìn)項稅-3.4，可以對上述分錄進(jìn)行套期保值。

借應(yīng)付賬款23.4

貸款原材料20

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額3.4

進(jìn)項發(fā)票已扣除，但如何處理發(fā)票？

買方在退還增值稅專用發(fā)票時，需要在開票時向賣方開具紅字發(fā)票信息表，賣方根據(jù)紅字發(fā)票信息表上的編碼向買方開具紅字發(fā)票，買方在取得紅字發(fā)票當(dāng)月將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

因此，在進(jìn)項發(fā)票已經(jīng)扣除的情況下，有兩種方法：

1.如果超過了月，賣家會開具紅字發(fā)票，然后開具正確的增值稅專用發(fā)票。

2.進(jìn)項稅已經(jīng)扣除，但是后來發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問題，需要重新開。沒關(guān)系。買方在當(dāng)月退回發(fā)票，賣方將其作廢并重新開具正確的增值稅專用發(fā)票。

如何對負(fù)的進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行會計處理，以及如何對負(fù)的進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行會計處理，已經(jīng)在文章中進(jìn)行了說明。我相信你會有所收獲。感謝您的閱讀。你需要了解更多，可以找我們老師咨詢。

以上是會計職稱考試資料中對《進(jìn)項發(fā)票負(fù)數(shù)如何做賬》的完整解讀。各位會計朋友在學(xué)習(xí)《進(jìn)項發(fā)票負(fù)數(shù)如何做賬》時，如果有相關(guān)財稅問題，可以在評論區(qū)留下評論。

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