新年度已入賬未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核算如何處理？

如果有費(fèi)用發(fā)票但進(jìn)項(xiàng)未認(rèn)證抵扣，可以在報(bào)稅前上網(wǎng)確認(rèn)。否則按銷(xiāo)項(xiàng)稅繳納增值稅。

如果下月聯(lián)審可以抵扣，則在增值稅專(zhuān)用發(fā)票的憑證錄入時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額記入‘應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’科目。會(huì)計(jì)分錄如下：

借入：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：應(yīng)付賬款/應(yīng)付款項(xiàng)

如果待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在第二個(gè)月抵扣完可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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