借款費(fèi)用和貸款累計折舊

1.轉(zhuǎn)入清算的固定資產(chǎn)：

借方：累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如計提)

固定資產(chǎn)清算

貸款：固定資產(chǎn)原值

2.處置報廢收入(不處置未產(chǎn)生的收入)

借：現(xiàn)金/銀行存款等。

貸款：固定資產(chǎn)清算

應(yīng)納稅額——簡易計稅(簡易計稅適用于一般納稅人，含3減2)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般納稅人適用一般計稅方法)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人，含3減2)

3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn)：

產(chǎn)生清潔損耗

借：營業(yè)外支出：33，354非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)毀損、報廢損失)

資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置損失)

貸款：固定資產(chǎn)清算

創(chuàng)造利潤

借：固定資產(chǎn)清算

貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入(非流動資產(chǎn)毀損、報廢收益)

處置資產(chǎn)收益——非流動資產(chǎn)損失(處置非流動資產(chǎn)收益)