后期繳納留抵退稅會計分錄

后期繳納留抵退稅是指企業在核定退稅額度后，未能在當期全額沖銷退稅額度，而是將部分或全部的退稅額度留作未沖銷的退稅余額，以便用于后期抵扣稅款。以下是后期繳納留抵退稅的會計分錄：

1. 當期核定退稅額度：

借：應收退稅款

貸：應交稅費

2. 后期繳納留抵退稅：

借：應交稅費

貸：應付退稅款

3. 后期抵扣退稅余額：

借：應付退稅款

貸：應交稅費

這些分錄反映了企業核定退稅額度、后期繳納留抵退稅以及后期抵扣退稅余額的會計處理。

舉例：

假設一家企業在某一期間核定的退稅額度為100,000元，但實際上在當期只能用60,000元的退稅額度來沖銷應交稅費，剩余的40,000元需要留作退稅余額。

1. 當期核定退稅額度：

借：應收退稅款 100,000

貸：應交稅費 100,000

2. 后期繳納留抵退稅：

借：應交稅費 40,000

貸：應付退稅款 40,000

3. 后期抵扣退稅余額：

借：應付退稅款 40,000

貸：應交稅費 40,000

以上分錄反映了企業在該期間的后期繳納留抵退稅的會計處理，以及后續的后期抵扣退稅余額的會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。