掌握月末處理內(nèi)容大全，輕松上手處理工作

　　企業(yè)在核算工資時，一般在月末計提，次月才發(fā)放。計提的工資，應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。

　　1、當(dāng)月計提時：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、次月發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　如果有涉及到公積金、社保、個稅等，其具體的會計分錄可以這么做：

　　計提工資的會計分錄是不變的。

　　1、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計提的應(yīng)發(fā)工資)

　　貸：其他應(yīng)收款--個人社保部分

　　其他應(yīng)收款--個人公積金部分

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

　　銀行存款(金額為實(shí)發(fā)工資)

　　2、繳納社保、公積金、個稅時：

　　借：其他應(yīng)收款--個人社保部分

　　其他應(yīng)收款--個人公積金部分

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　1、發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))

　　其他應(yīng)付款養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)

　　其他應(yīng)付款住房公積金(代扣代繳金額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅(代扣代繳金額)

　　2、實(shí)際交納

　　借：其他應(yīng)付款養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　其他應(yīng)付款住房公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　看完上文的內(nèi)容，大家知道工資計提是根據(jù)所屬部門計入相應(yīng)科目的了吧，以及對其發(fā)放的分錄處理。不清楚的再仔細(xì)看看月末怎么做計提工資的會計分錄的文章，會對大家的認(rèn)識分錄有所幫助的，更有相關(guān)分錄做賬資料送大家學(xué)習(xí)!