跨年交稅款的會計分錄

跨年交稅款是指企業(yè)在年末結(jié)算時需要繳納的稅款，但由于稅款發(fā)生時間在新的會計年度，在會計記錄中需要做相應(yīng)的處理。

為了正確記錄跨年交稅款，需要進(jìn)行以下會計分錄：

1. 在當(dāng)年借記“應(yīng)交稅款”科目（負(fù)債類科目），貸記“現(xiàn)金”科目（資產(chǎn)類科目），記錄實際繳納的稅款。

2. 在當(dāng)年末，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅款的余額到下一年。對于未繳納的稅款余額，借記“應(yīng)交稅款”科目（負(fù)債類科目），貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目（資產(chǎn)類科目）。

3. 在下一年初，在“應(yīng)交稅款”科目的余額中，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目（資產(chǎn)類科目），貸記“應(yīng)交稅款”科目（負(fù)債類科目），將上一年末結(jié)轉(zhuǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)與當(dāng)年應(yīng)交稅款進(jìn)行抵消。

跨年交稅款的會計分錄可以通過下面的示例來說明。

假設(shè)某公司在2021年12月31日需要繳納2020年的所得稅款，金額為1,000元。

根據(jù)上述會計分錄準(zhǔn)則，可以進(jìn)行如下的會計分錄：

在2021年12月31日：

借：應(yīng)交稅款（負(fù)債類科目）1,000

貸：現(xiàn)金（資產(chǎn)類科目）1,000

在2022年1月1日：

借：應(yīng)交稅款（負(fù)債類科目）1,000

貸：遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目）1,000

(結(jié)轉(zhuǎn)未繳納的稅款余額到下一年)

在2022年12月31日：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目）1,000

貸：應(yīng)交稅款（負(fù)債類科目）1,000

(抵消上一年末結(jié)轉(zhuǎn)的遞延所得稅資產(chǎn))

通過以上會計分錄，可以正確記錄和處理跨年交稅款。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。