彌補完以前年度虧損后，如當年仍有利潤，需要交所得稅，應該怎么寫分錄呢？

　　借：所得稅費用 貸：銀行存款

　　借：本年利潤 貸：所得稅費用

　　借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤

　　是這樣嗎？

　　解答：

　　具體的會計分錄，會因為企業執行《企業會計準則》或《小企業會計準則》而有所不同。

　�。ㄒ唬﹫绦小镀髽I會計準則》的

　　1.計提

　　借：所得稅費用

　　遞延所得稅資產

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　遞延所得稅負債

　　說明：執行《企業會計準則》的，“所得稅費用”與“本年利潤”在不考慮永久性差異的情況下二者構成“配比原則”（或“權責發生制原則”）；以前年度虧損可以稅前彌補，確認有“遞延所得稅資產”的應沖減。

　　2.費用結轉

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3.實際交稅

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　�。ǘ�）執行《小企業會計準則》的

　　1.計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　說明：執行《小企業會計準則》的，不需要確認“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”。

　　2.費用結轉

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3.實際交稅

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：銀行存款