調減企業所稅稅會計分錄詳細說明

企業所得稅是指企業利潤所應繳納的稅金，通過稅收政策的調整，企業可以享受一定的稅收優惠或減免。調減企業所得稅的稅會計分錄主要涉及到兩個核算科目，分別是“應交企業所得稅”和“待抵扣進項稅額”。

在調減企業所得稅時，需要根據稅收政策的規定，計算出企業享受的相應稅收優惠或減免金額。通常情況下，企業所得稅是按照稅法規定的稅率計算的，但如果企業符合某些條件可以享受稅收優惠，那么需要根據稅法規定的程序和條件，計算出享受優惠的金額。

一般來說，調減企業所得稅的稅會計分錄可以分為兩種情況：

情況一：調減企業所得稅的稅額小于原應交企業所得稅金額

1. 在“應交企業所得稅”科目借方上減少原應交企業所得稅金額，記錄為負數；

2. 在“待抵扣進項稅額”科目貸方上增加原應交企業所得稅金額減去調減的稅額；

情況二：調減企業所得稅的稅額大于原應交企業所得稅金額

1. 在“應交企業所得稅”科目借方上減少原應交企業所得稅金額，記錄為負數；

2. 在“一般性支出”等其他相關科目借方上增加調減的稅額。

調減企業所得稅的具體會計分錄需要根據企業所得稅計算程序、稅收政策和稅務部門的要求來確定，一般需要結合企業的納稅申報表和財務報表進行核算。

調減企業所稅稅會計分錄舉例

假設某企業在一年的期間享受到了稅收優惠，優惠金額為100,000元。原應交企業所得稅金額為200,000元。

情況一：

• 應交企業所得稅（借記）：-200,000元
• 待抵扣進項稅額（貸記）：100,000元

情況二：

• 應交企業所得稅（借記）：-200,000元
• 一般性支出（借記）：100,000元

上述例子僅為示例，具體的會計分錄需要根據實際情況和稅務要求進行調整和確定。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。