中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　中級(jí)財(cái)務(wù)管理

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)法

　　初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

　　會(huì)計(jì)

　　審計(jì)

　　稅法

　　經(jīng)濟(jì)法

　　財(cái)務(wù)成本管理

　　戰(zhàn)略

　　財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

　　涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

　　涉稅服務(wù)法律

　　稅一

　　稅二

　　思維導(dǎo)圖

　　歷年真題

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　大綱變化

　　教材變化

　　題分寶典

　　教材變化

　　大綱變化

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　歷年真題

　　教材變化

　　大綱變化

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　歷年真題

　　思維導(dǎo)圖

　　歷年真題

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　大綱變化

　　教材變化

　　題分寶典

　　歷年真題

　　速記寶典

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　思維導(dǎo)圖

　　教材變化

　　考試大綱

　　思維導(dǎo)圖

　　歷年真題

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　教材變化

　　題分寶典

　　思維導(dǎo)圖

　　歷年真題

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　大綱變化

　　教材變化

　　題分寶典

　　教材變化

　　大綱變化

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　歷年真題

　　歷年真題

　　速記寶典

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　思維導(dǎo)圖

　　教材變化

　　考試大綱

　　教材變化

　　大綱變化

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　歷年真題

　　教材變化

　　大綱變化

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　歷年真題

　　知識(shí)點(diǎn)講解

　　核心考點(diǎn)

　　歷年真題

　　速記寶典

　　考試大綱

　　習(xí)題精選

　　歷年真題

　　速記寶典

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　思維導(dǎo)圖

　　教材變化

　　考試大綱

　　思維導(dǎo)圖

　　歷年真題

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　大綱變化

　　教材變化

　　題分寶典

　　知識(shí)點(diǎn)講解

　　核心考點(diǎn)

　　歷年真題

　　速記寶典

　　考試大綱

　　習(xí)題精選

　　思維導(dǎo)圖

　　歷年真題

　　學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　大綱變化

　　教材變化

　　題分寶典　　如果收到的是

　　增值稅專用發(fā)票

　　的話，供應(yīng)商屬于供貨方，公司屬于購買方與供應(yīng)商屬于往來關(guān)系；

　　所以借方應(yīng)為原材料或者是

　　庫存商品

　　之類的，還有

　　進(jìn)項(xiàng)戚橡稅額

　　，

　　貸方

　　應(yīng)為

　　應(yīng)付賬款

　　；

　　如果收到發(fā)票后，又給供應(yīng)商支付貨款了，悔頌借方就是應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款，

　　貸方

　　就是銀行存款、現(xiàn)金高前旁或

　　應(yīng)收票據(jù)

　　之類的科目了。

　　收到發(fā)票的

　　會(huì)計(jì)分錄

　　：

　　借：

　　原村

　　料/

　　庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　/

　　應(yīng)交增值稅

　　/

　　進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：

　　應(yīng)付賬款

　　支付貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金/

　　應(yīng)收票據(jù)　　繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅（應(yīng)交增值稅*7％） -教育費(fèi)附加（應(yīng)交增值稅*3％） -地方教育費(fèi)附加（應(yīng)交增值稅*1％ ）；下月交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 -應(yīng)交城建稅 -教育費(fèi)附加 -地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款

　　看到繳納稅金就想到繳納稅費(fèi)，他兩意思是一樣的，區(qū)別就在于稅金是狹義的概念，而稅費(fèi)是廣義的概念，應(yīng)交稅金是原來的會(huì)計(jì)制度科目，而應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；可以根據(jù)實(shí)際情況選擇使用，但在同一賬套內(nèi)不得出現(xiàn)兩個(gè)科目，接下來我?guī)Т蠹伊私庖幌吕U納稅金的會(huì)計(jì)分錄。

　　1、稅費(fèi)和稅金的區(qū)別

　　稅費(fèi)包括稅金和行政費(fèi)用，而稅金僅僅指稅收。

　　2、繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄

　　（1）增值稅

　　計(jì)提：借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金一未交增值稅

　　上繳時(shí)：借：應(yīng)交稅金- -未交增值稅貸：銀行存款(現(xiàn)金)

　　（2）個(gè)人所得稅：

　　計(jì)提：借：管理費(fèi)用一工資

　　制造費(fèi)用一工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬一工資

　　發(fā)放時(shí)：借： 應(yīng)付職工薪酬一工資

　　貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款(現(xiàn)金)

　　上繳時(shí)：借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款(現(xiàn)金)

　　（3）教育附加、地方教育附加、城建稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅

　　計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加.

　　貸：其他應(yīng)交款一教育附加

　　其他應(yīng)交款一地方教育附加

　　應(yīng)交稅金一城建稅

　　應(yīng)交稅金一營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金一消費(fèi)稅

　　上繳時(shí)：借：其他應(yīng)交款一教育附加

　　其他應(yīng)交款一地方教育附加

　　應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金一營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金一消費(fèi)稅

　　貸：銀行存款(現(xiàn)金)

　　（4）印花稅、水利基金、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅

　　計(jì)提：借：管理費(fèi)用—印花稅

　　管理費(fèi)用一水利基金

　　管理費(fèi)用一房產(chǎn)稅

　　管理費(fèi)用一土地使用稅

　　管理費(fèi)用一車船使用稅

　　貸：其他應(yīng)交款一印花稅

　　其他應(yīng)交款—水利基金

　　應(yīng)交稅金一房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅金一土地使用稅

　　應(yīng)交稅金一車船使用稅

　　上繳時(shí)：借：其他應(yīng)交款—印花稅

　　其他應(yīng)交款—水利基金

　　應(yīng)交稅金—房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅金—土地使用稅

　　應(yīng)交稅金—車船使用稅

　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）

　　（5）所得稅

　　計(jì)提時(shí)：借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

　　上繳時(shí)：借： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）

　　

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