進項留底稅額返回的會計分錄

進項留底稅額返回是指企業(yè)在申報增值稅抵扣時，由于進項發(fā)票與銷項發(fā)票存在差異或其他原因，導(dǎo)致不能及時完成抵扣的稅額，因而需要留底。當(dāng)企業(yè)在將來的一定期間內(nèi)（通常為12個月）內(nèi)完成相應(yīng)的抵扣，可以將留底稅額進行返回。

進行進項留底稅額返回時，需要進行以下會計分錄：

借：進項稅額留底（應(yīng)收稅費）

貸：應(yīng)交增值稅

按照上述會計分錄，進項稅額留底將會記在借方，代表企業(yè)應(yīng)收的留底稅額。應(yīng)交增值稅將會記在貸方，代表企業(yè)需要繳納的增值稅。

下面是一個例子，以更好地理解進項留底稅額返回的會計分錄：

假設(shè)某企業(yè)在2021年1月份發(fā)生了以下交易：

1. 采購原材料，金額為10,000元，增值稅為1,000元，共計支付11,000元。

2. 銷售產(chǎn)品，金額為20,000元，增值稅為2,000元，共計收款22,000元。

根據(jù)以上交易情況，該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為2,000元（銷售金額的增值稅）。然而，由于其他原因，該企業(yè)只能在2021年2月份抵扣10,000元的進項稅額，剩余的1,000元需要進行留底。

因此，該企業(yè)需要進行如下會計分錄：

借：進項稅額留底（應(yīng)收稅費）1,000元

貸：應(yīng)交增值稅1,000元

經(jīng)過以上分錄，企業(yè)在財務(wù)報表中將會顯示進項留底稅額為1,000元，同時需要繳納的增值稅為1,000元。如果在將來的一定期間內(nèi)（通常為12個月）內(nèi)完成了相應(yīng)的抵扣，留底稅額將會返回到企業(yè)的賬戶。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。