第一講 會(huì)計(jì)的基本概念

　　第二講賬戶與復(fù)式記賬

　　合法、和關(guān)、 i總分類科目（一級科目） 實(shí)用件

　　明細(xì)分類科目（二級科目）

　　區(qū)別與聯(lián)系

　　賦予一定的結(jié)

　　I成本類科口

　　構(gòu)、記錄的載體

　　復(fù)式記賬

　　會(huì)計(jì)分錄（要 素與種類）

　　負(fù)債類科冃

　　損益類科口

　　概念與類型

　　固定左借右貸

　　￥

　　Y借貸記賬法

　　所有者權(quán)益類科H

　　J賬戶名稱

　　基本結(jié)構(gòu)

　　相同

　　、、

　　:應(yīng)付職工薪、 酬、應(yīng)交稅費(fèi)、累 計(jì)攤銷、其他業(yè)務(wù) 成本、營業(yè)稅金及 附加、周轉(zhuǎn)材料等/

　　所依據(jù)記賬憑證及編號

　　賬戶左方、右方（增減方向及金額）

　　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的FI期

　　］經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

　　賬戶的余額及方向

　　以借、貸為記賬符號

　　可以設(shè)置雙重性質(zhì)賬戶

　　以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則

　　試算平衡

　　廠取決于賬

　　1戶的性質(zhì)

　　借貸記賬法卜-結(jié)構(gòu)（T烈結(jié)構(gòu)）

　　借 資產(chǎn)、成本類賬戶 貸

　　增加

　　減少

　　減少

　　增加

　　借權(quán)益、收入類賬戶貸

　　第三講 復(fù)式記賬（借貸記賬法）的應(yīng)用——《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》主要賬戶對應(yīng)關(guān)系圖

　　固定資產(chǎn)

　　應(yīng)付賬款

　　卞營業(yè)務(wù)成本

　　實(shí)收資本（股本）

　　(1)

　　無形資產(chǎn)

　　資木公積

　　短期借款

　　(4)

　　應(yīng)付利息

　　(3)

　　銀行存款

　　? C5）

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交XX稅所得稅費(fèi)用

　　(232

　　營業(yè)稅金與附加

　　(18)

　　冇關(guān)科目

　　(19)

　　筲理費(fèi)用

　　營業(yè)外支出

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　應(yīng)（栗據(jù)

　　預(yù)付賬款

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

　　累計(jì)折III

　　生產(chǎn)成本 庫存商品

　　(11)

　　(14)

　　木年利潤

　　；(24)

　　庫存現(xiàn)金等

　　(22)

　　其他平務(wù)成本 原材料等

　　（17）階

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

　　（13）

　　主營業(yè)務(wù)收入 ——

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　V （15）

　　營業(yè)外收入

　　丨 V—

　　應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收票據(jù)

　　預(yù)收賬款

　　銀行存款

　　TiT）

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　(25)(29)(30) (26)

　　(25)

　　(29)

　　利潤分配一提取任意公積金 ~（27）

　　應(yīng)*?股利

　　利潤分配一向投資者分配利潤 （28）

　　備注說明：

　　（1） 接受投資者投入資木（固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)或貨幣），人于注冊資木部分（稱資木溢價(jià)）計(jì)入“資木公積”

　　（2） 從銀行借入一年期內(nèi)的借款存入貸款專戶。

　　（3） 計(jì)提本月銀行借款利息（二本金*年利率/12）。

　　（4） 歸還到期銀行借款的本金與利息。

　　（5） 預(yù)付購貨款。

　　（6） 計(jì)算外購材料物資的采購成木。

　　（7） 外購材料物資到達(dá)驗(yàn)收入庫（逐筆結(jié)轉(zhuǎn)或集中結(jié)轉(zhuǎn)）。

　　（8） 分配產(chǎn)品生產(chǎn)的直接材料或直接人工。

　　（9） 歸集車間間接生產(chǎn)的間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)、折舊費(fèi)、其他費(fèi)等。

　　（10） 刀末分配結(jié)轉(zhuǎn)本刀制造費(fèi)用。

　　（11） 月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的制造成木。

　　（12） 采用預(yù)收賬款方式銷售預(yù)收銷貨款。

　　（13） 確認(rèn)實(shí)現(xiàn)銷售的商品銷售收入。

　　（14） 結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)銷售的商品銷售成本。

　　（15） 確認(rèn)提供勞務(wù)、出售材料物資、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等的收入。

　　（16） 接受捐贈(zèng)、批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤盈等。

　　（17） 結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)銷偉的提供勞務(wù)、出偉材料物資、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等的成木。

　　（18） 計(jì)繳本期各項(xiàng)銷售稅金及附加。

　　（19） 歸集企業(yè)行政管理部門各項(xiàng)費(fèi)用或與銷售活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。

　　（20） 結(jié)轉(zhuǎn)批準(zhǔn)處理的存貨盤虧非常凈損失、固定資產(chǎn)盤虧凈損失、對外公益性扌廿贈(zèng)支出等。

　　（21） 期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類成本費(fèi)用

　　（22） 期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入

　　（23） 計(jì)繳木期應(yīng)交所得稅和確認(rèn)木期所得稅費(fèi)用（不考慮納稅調(diào)整）。[（22） — （21） ]*所得稅稅率（33） = （23）

　　（24） 結(jié)轉(zhuǎn)本期所得稅費(fèi)用。

　　（25） 結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。匸（22） — （21） — （24） J

　　（26） 提取法定盈余公積金。（27）捉取任意盈余公積金。

　　（28） 向投資者分配現(xiàn)金股利或利潤。

　　（29） 結(jié)轉(zhuǎn)已分配的利潤。本年末未分配利潤二期初余額+ （25） — （29） o

　　（30） 按規(guī)定程序以盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本。

　　第四講會(huì)計(jì)憑證、

　　記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì) 責(zé)任、登記賬簿依據(jù)

　　（業(yè)務(wù)人員取得或填制）

　　原始憑證

　　利用會(huì)計(jì)語言 對經(jīng)濟(jì)信息的

　　丿（會(huì)計(jì)人員填制）

　　記賬憑證

　　會(huì)計(jì)賬簿及賬務(wù)處理程序

　　基本內(nèi)容I

　　廠外來原始憑證 自制原始憑證

　　種類審核內(nèi)容真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時(shí)性J通用記賬憑證丿收款憑證

　　種類

　　審核內(nèi)容

　　真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時(shí)性

　　J通用記賬憑證

　　丿收款憑證

　　月、II貝壬丿M

　　種類

　　一次憑證

　　累計(jì)憑證

　　匯總憑證

　　填制要求

　　=—1參見《法規(guī)與職業(yè)道德》

　　單式憑證 復(fù)式憑證

　　填制耍求

　　參見《法規(guī)與職業(yè)道徳》

　　審核內(nèi)容

　　真實(shí)性、齊全性、止確性、規(guī)范性

　　:::

　　賬證核對

　　賬賬核對

　　賬實(shí)核對

　　錯(cuò)賬更」E

　　（記賬憑證錯(cuò)i吳導(dǎo)致）

　　/參見《法 規(guī)與職業(yè)「 道德》 J

　　▼

　　結(jié) 賬

　　對 賬

　　啟用與登記

　　劃線更正法 紅字更」E法

　　V貝傘

　　補(bǔ)充登

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