上年留抵稅額抵扣會計分錄的詳細說明

上年留抵稅額是指企業(yè)在前一年度的稅款抵扣未能用完的部分，在當前年度可以繼續(xù)抵扣的稅額。抵扣會計分錄是為了正確記錄和核算上年留抵稅額的抵扣過程。

按照會計準則的規(guī)定，上年留抵稅額的抵扣分為兩種情況：

1. 抵扣應交稅金：將上年留抵稅額抵減應交稅金的金額。

2. 應付留抵稅額：將上年留抵稅額計入應付留抵稅額的科目中。

具體的會計分錄如下：

對于抵扣應交稅金：

借：應交稅金

貸：上年留抵稅額

對于應付留抵稅額：

借：應付留抵稅額

貸：上年留抵稅額

舉例

假設某企業(yè)上年度的應交稅金為100,000元，但通過抵扣只需繳納90,000元，因此上年度的留抵稅額為10,000元。

在當年，企業(yè)需要用上年留抵稅額抵減應交稅金。

會計分錄如下：

抵扣應交稅金：

借：應交稅金 90,000 元

貸：上年留抵稅額 10,000 元

這樣，企業(yè)在當年的應交稅金由于上年留抵稅額的抵扣減少了10,000元。

同時也需要將上年留抵稅額記錄到應付留抵稅額科目中：

應付留抵稅額：

借：應付留抵稅額 10,000 元

貸：上年留抵稅額 10,000 元

這樣，企業(yè)在當年負債科目的應付留抵稅額增加了10,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。