代扣增值稅附加稅會計分錄的詳細(xì)說明

代扣增值稅附加稅是指企業(yè)在支付相關(guān)貨物或服務(wù)款項時，按照國家規(guī)定，需要代扣并繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種稅款。代扣增值稅附加稅的計算基礎(chǔ)是增值稅銷售額或者進(jìn)口貨物的應(yīng)納增值稅額。

代扣增值稅附加稅分為代扣增值稅和代扣附加稅兩部分，其會計分錄如下：

1. 代扣增值稅的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸：應(yīng)付賬款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅

貸：應(yīng)付賬款

2. 代扣附加稅的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅

貸：其他應(yīng)付款

根據(jù)上述分錄，當(dāng)企業(yè)支付相關(guān)貨物或服務(wù)款項時，應(yīng)先將增值稅和附加稅從應(yīng)付賬款中扣除，然后分別計入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅科目。而代扣附加稅則需要在扣除增值稅和附加稅后，再單獨(dú)計入其他應(yīng)付款科目。

例子：

假設(shè)某企業(yè)購買了一批貨物，貨款為10,000元（不含稅），增值稅率為10%，附加稅率為5%。假設(shè)購買者企業(yè)向供貨者支付了貨款，代扣增值稅和代扣附加稅的會計分錄如下：

借：應(yīng)付賬款 10,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 1,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅 500元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅 500元

貸：其他應(yīng)付款 500元

以上分錄表示該企業(yè)支付了10,000元貨款，并代扣了1,000元增值稅和500元附加稅。其中，1,000元增值稅和500元附加稅計入了應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅科目和應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅科目，而500元附加稅則計入了其他應(yīng)付款科目。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。