營改增服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄說明

營改增是指將原來的營業(yè)稅改為增值稅，對(duì)于某些特定的服務(wù)費(fèi)用，在營改增后需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

在營改增前，企業(yè)支付的服務(wù)費(fèi)用通常被認(rèn)定為營業(yè)稅費(fèi)用，在會(huì)計(jì)上可以直接計(jì)入成本或費(fèi)用，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄一般為：

借：費(fèi)用或成本科目

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金科目

而在營改增后，這些服務(wù)費(fèi)用需要按照增值稅法規(guī)定進(jìn)行處理，一般可以分為以下情況：

1. 服務(wù)費(fèi)用的增值稅由服務(wù)提供方代扣代繳：

借：費(fèi)用或成本科目

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金科目

同時(shí)，對(duì)應(yīng)的增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額科目

貸：應(yīng)交增值稅科目

2. 服務(wù)費(fèi)用的增值稅由企業(yè)自行申報(bào)繳納：

借：費(fèi)用或成本科目

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金科目

同時(shí)，對(duì)應(yīng)的增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅科目

貸：銀行存款或現(xiàn)金科目

營改增服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄示例

例：某公司在營改增后支付了咨詢服務(wù)費(fèi)用10,000元，其中增值稅稅率為13%。

情況1：服務(wù)費(fèi)用的增值稅由服務(wù)提供方代扣代繳

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：咨詢服務(wù)費(fèi)用 10,000

貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金 10,000

對(duì)應(yīng)的增值稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1,300

貸：應(yīng)交增值稅 1,300

情況2：服務(wù)費(fèi)用的增值稅由企業(yè)自行申報(bào)繳納

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：咨詢服務(wù)費(fèi)用 10,000

貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金 10,000

對(duì)應(yīng)的增值稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅 1,300

貸：銀行存款/現(xiàn)金 1,300