應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

應(yīng)交所得稅是企業(yè)在經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的應(yīng)納稅款，根據(jù)會計準則的規(guī)定，企業(yè)需要將應(yīng)交所得稅進行結(jié)轉(zhuǎn)。該結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄的目的是將已繳納的所得稅和應(yīng)繳納的所得稅進行記錄，確保企業(yè)履行納稅義務(wù)。

應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄一般需要分為兩個階段，分別是確認已繳納的所得稅和確認當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。

確認已繳納的所得稅

當(dāng)企業(yè)完成稅務(wù)申報并向稅務(wù)機關(guān)繳納所得稅后，需要進行已繳納所得稅的確認。該確認會計分錄的借方應(yīng)為“應(yīng)交所得稅”，貸方應(yīng)為“銀行存款”或者“現(xiàn)金”，金額為已繳納的所得稅金額。

會計分錄示例：

借：應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

確認當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅

當(dāng)企業(yè)計提應(yīng)交所得稅的金額超過已繳納的所得稅金額時，需要確認當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。該確認會計分錄的借方應(yīng)為“本期所得稅費用”，貸方應(yīng)為“應(yīng)交所得稅”，金額為當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅金額。

會計分錄示例：

借：本期所得稅費用

貸：應(yīng)交所得稅

通過以上兩個階段的確認，企業(yè)能夠?qū)σ牙U納的所得稅和當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅進行記錄，并保證所得稅的準確性和及時性。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。