企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，根據(jù)所得額計(jì)算并繳納的稅款。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄是指將企業(yè)所得稅納入到會(huì)計(jì)賬簿中的記錄。

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄一般分為兩個(gè)環(huán)節(jié)，分別是計(jì)提和繳納。

計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提企業(yè)所得稅是指按照稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，將已經(jīng)發(fā)生但尚未繳納的企業(yè)所得稅暫時(shí)納入到成本或費(fèi)用中。計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)所得稅到期需要繳納時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理將應(yīng)交企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)為實(shí)際已繳納的企業(yè)所得稅。繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

舉例說(shuō)明

假設(shè)某企業(yè)在2021年度的企業(yè)所得稅稅率是25%，其利潤(rùn)總額為100,000元。

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 25,000元

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 25,000元

2. 繳納企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 25,000元

貸：銀行存款 25,000元

通過上述會(huì)計(jì)分錄的處理，企業(yè)能夠按照國(guó)家稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行合理的記錄和核算。

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