應(yīng)納盈利所得稅的會計分錄

應(yīng)納盈利所得稅是指企業(yè)在一定的會計期間內(nèi)獲得的利潤所需要繳納的稅款。根據(jù)會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，企業(yè)需要在其財務(wù)報表中提前計算和確認(rèn)應(yīng)納盈利所得稅。

為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的稅務(wù)義務(wù)，以下是應(yīng)納盈利所得稅的會計分錄：

1. 當(dāng)期所得稅費用的確認(rèn)：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)繳所得稅

2. 當(dāng)期所得稅預(yù)提：

借：所得稅費用

貸：所得稅預(yù)提

3. 當(dāng)期所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)：

借：所得稅預(yù)提

貸：應(yīng)繳所得稅

4. 待攤所得稅資產(chǎn)確認(rèn)：

借：所得稅費用

貸：待攤所得稅資產(chǎn)

5. 對外經(jīng)營所得稅：

借：對外經(jīng)營所得稅

貸：應(yīng)繳所得稅

以上是一般情況下的應(yīng)納盈利所得稅會計分錄，具體會計分錄還需根據(jù)稅務(wù)規(guī)定和企業(yè)個別情況進行調(diào)整和確認(rèn)。

例子：

假設(shè)一家公司在2021年度實現(xiàn)凈利潤為100,000美元，所得稅率為25%。根據(jù)以上的應(yīng)納盈利所得稅會計分錄規(guī)則，可以得到以下會計分錄：

1. 當(dāng)期所得稅費用的確認(rèn)：

借：所得稅費用（100,000 * 25% = 25,000）

貸：應(yīng)繳所得稅（25,000）

2. 當(dāng)期所得稅預(yù)提：

借：所得稅費用（100,000 * 25% = 25,000）

貸：所得稅預(yù)提（25,000）

3. 當(dāng)期所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)：

借：所得稅預(yù)提（25,000）

貸：應(yīng)繳所得稅（25,000）

在2021年度結(jié)束后，公司已根據(jù)財務(wù)報表確認(rèn)了該年度的所得稅費用，并提前預(yù)提了所得稅。此時已確認(rèn)的所得稅費用25,000為應(yīng)繳所得稅，需要向稅務(wù)部門繳納。而所得稅預(yù)提（25,000）是留存在財務(wù)報表中的應(yīng)納盈利所得稅預(yù)提款項。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。