所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)由于過去發(fā)生的稅務(wù)虧損或減少了支付給政府的稅款而形成的未來可以抵減應(yīng)交所得稅的權(quán)益。在會(huì)計(jì)上，所得稅資產(chǎn)通常分為兩個(gè)部分，分別是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅借項(xiàng)。

遞延所得稅資產(chǎn)是指在納稅企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)，根據(jù)稅收法律規(guī)定，在未來一定期間內(nèi)，可以用于抵減應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的形成主要原因包括稅前虧損、所得稅差異等。

遞延所得稅借項(xiàng)是指由于企業(yè)在納稅企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)，根據(jù)稅收法律規(guī)定，在未來一定期間內(nèi)，應(yīng)當(dāng)增加應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅借項(xiàng)的形成主要原因包括稅前收入或利潤、所得稅差異等。

示例

以某企業(yè)A為例，假設(shè)該企業(yè)在上一年度發(fā)生了稅前虧損，并根據(jù)稅收法律規(guī)定，可以將該虧損用于抵減未來年度的應(yīng)交所得稅。

對(duì)于企業(yè)A來說，下述會(huì)計(jì)分錄可以記錄遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：其他綜合收益

假設(shè)該虧損可用期限為5年，則每年應(yīng)將該遞延所得稅資產(chǎn)按比例攤銷至損益表。

對(duì)于企業(yè)A來說，下述會(huì)計(jì)分錄可以記錄遞延所得稅借項(xiàng)：

借：應(yīng)交所得稅

貸：遞延所得稅借項(xiàng)

這樣，企業(yè)A在未來年度的應(yīng)交所得稅金額將會(huì)減少，從而降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。