當(dāng)月留抵稅款的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)在某個(gè)月份的納稅申報(bào)中，確認(rèn)應(yīng)繳納的稅款金額大于實(shí)際需要繳納的稅款金額時(shí)，可將多余的稅款金額留抵至后續(xù)月份繳納。這種情況下，會(huì)計(jì)核算需要進(jìn)行特殊處理，以記錄和體現(xiàn)該留抵稅款。

當(dāng)月留抵稅款的會(huì)計(jì)分錄分為兩部分，一部分是確認(rèn)本月應(yīng)繳納的稅金，另一部分是留抵至后續(xù)月份的稅金：

1. 確認(rèn)本月應(yīng)繳納的稅金：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（費(fèi)用科目）
• 貸：應(yīng)交稅金（負(fù)債科目）

2. 留抵至后續(xù)月份的稅金：

• 借：應(yīng)交稅金（負(fù)債科目）
• 貸：留抵稅款（資產(chǎn)科目）

需要注意的是，留抵稅款只能用于抵扣同一稅種下的后續(xù)期間的應(yīng)繳稅款，且在一定的時(shí)限內(nèi)使用。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2022年1月份的納稅申報(bào)中，確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅為10,000元，但實(shí)際需要繳納的增值稅為8,000元。該企業(yè)決定將多余的2,000元留抵至后續(xù)月份繳納。

1. 確認(rèn)本月應(yīng)繳納的稅金的會(huì)計(jì)分錄：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元
• 貸：應(yīng)交稅金 10,000元

2. 留抵至后續(xù)月份的稅金的會(huì)計(jì)分錄：

• 借：應(yīng)交稅金 2,000元
• 貸：留抵稅款 2,000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄記錄，企業(yè)在當(dāng)月既確認(rèn)了應(yīng)繳納的稅金10,000元，又將多余的2,000元留抵至后續(xù)月份。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。