遞延所得稅處理會計分錄的詳細說明

遞延所得稅是指由于稅法和會計準則對于所得的確認和計量方法之間的差異，造成未來期間需要繳納或減少的所得稅額。遞延所得稅處理的目的是將這種差異在會計報表中準確地反映出來。

遞延所得稅處理會計分錄包括兩個階段：計提階段和抵消階段。

計提階段

計提階段是在賬面利潤中確認遞延所得稅負債或遞延應(yīng)交所得稅的階段。在資產(chǎn)負債表日，需要計算出尚未享受的稅收優(yōu)惠和尚未實現(xiàn)的虧損所產(chǎn)生的遞延所得稅負債，或者尚未計上賬面的稅收減免所產(chǎn)生的遞延應(yīng)交所得稅。計提階段的會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債

貸：遞延所得稅凈資產(chǎn)（或其他適用的賬戶）

抵消階段

抵消階段是在未來期間實現(xiàn)遞延所得稅負債或遞延應(yīng)交所得稅的階段。當遞延所得稅負債的確認差異得到實現(xiàn)時，需要從遞延所得稅資產(chǎn)中抵消相應(yīng)的負債金額。抵消階段的會計分錄如下：

借：遞延所得稅負債

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

舉例回答

假設(shè)某公司在計提階段確認了遞延所得稅負債，金額為10,000元。在抵消階段，該遞延所得稅負債得到實現(xiàn)，需要從遞延所得稅資產(chǎn)中抵消相應(yīng)的負債金額。

計提階段的會計分錄：

借：遞延所得稅負債 10,000元

貸：遞延所得稅凈資產(chǎn)（或其他適用的賬戶） 10,000元

抵消階段的會計分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 10,000元

貸：遞延所得稅負債 10,000元

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