企業(yè)注銷企業(yè)所得稅退稅會計分錄

企業(yè)注銷時，若存在應(yīng)退的企業(yè)所得稅，需要進行會計處理。企業(yè)所得稅是按照法定稅率對企業(yè)的所得利潤征收的稅款，企業(yè)注銷后，若有未使用的稅款，可以申請退稅。

注銷企業(yè)所得稅退稅的會計分錄主要分為以下兩種情況：

情況一：無法開具專用發(fā)票退稅

當企業(yè)注銷后，無法開具專用發(fā)票進行稅款退還時，會計分錄如下：

借：應(yīng)付稅費 - 企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)收款 - 企業(yè)所得稅退稅

情況二：可以開具專用發(fā)票退稅

當企業(yè)注銷后，可以開具專用發(fā)票進行稅款退還時，會計分錄如下：

借：應(yīng)付稅費 - 企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)收退稅款 - 企業(yè)所得稅退稅

企業(yè)根據(jù)實際情況選擇適用的情況進行會計分錄。

示例：

某企業(yè)注銷后，有應(yīng)退的企業(yè)所得稅100,000元，無法開具專用發(fā)票進行退稅。

會計分錄如下：

借：應(yīng)付稅費 - 企業(yè)所得稅 100,000元

貸：其他應(yīng)收款 - 企業(yè)所得稅退稅 100,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。