代扣代繳個人所得稅及退回會計分錄

《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規(guī)定：“扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，支付2%的手續(xù)費。”。扣繳義務(wù)人可以用它們來扣繳費用，并獎勵那些在代扣代繳稅款方面做得很好的納稅人。

1.收到退票費后，

借：銀行存款，

貸款：其他業(yè)務(wù)收入(營業(yè)外收入)，

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，

2.如果企業(yè)收到錢，獎勵給員工，

借：其他業(yè)務(wù)費用(管理費)、

貸款：支付員工工資、

借：發(fā)員工工資，

借：銀行存款。

根據(jù)《個人所得稅法》第十一條和《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條的規(guī)定， '向扣繳義務(wù)人支付所扣稅款2%的手續(xù)費' '稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費。扣繳義務(wù)人可以用手續(xù)費獎勵在代扣代繳、代收代繳稅款工作中成績顯著的稅務(wù)人員)。”由于上述規(guī)定沒有明確扣繳義務(wù)人取得手續(xù)費收入的用途，可以分兩種情況處理。

(一)扣繳義務(wù)人用于獎勵納稅人的，取得的收入可以與經(jīng)常項目掛鉤，不作為收入處理；稅務(wù)人員)取得代扣代繳稅款手續(xù)費的獎勵收入，不征收個人所得稅；

(2)扣繳義務(wù)人納入企業(yè)用于其他目的而非作為個人獎勵征稅人員的，其在正常生產(chǎn)經(jīng)營之外取得的收入，應(yīng)當作為‘營業(yè)外收入’。

代扣代繳稅款的費用需要繳納增值稅嗎？

納稅人退還代扣代繳個人所得稅手續(xù)費不屬于經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。“不需要繳納增值稅”的待遇只是部分省市的待遇，并不是全國統(tǒng)一的標準。

有稅務(wù)機關(guān)認為，根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條第八項規(guī)定，納稅人代扣代繳的個人所得稅手續(xù)費返還屬于業(yè)務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀服務(wù)支付，應(yīng)繳納增值稅。

因此，對于代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還是否繳納增值稅沒有明確規(guī)定。具體而言，應(yīng)咨詢當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，以避免多繳稅款或少繳稅款帶來的風(fēng)險。

對于企業(yè)來說，如何代扣代繳個稅費用，退回會計分錄？在這種會計分錄方法中，需要明確稅費是返還給企業(yè)還是個人。不過，不管是誰整理了以上文章的詞條，希望能幫到你。再見。