以下會(huì)計(jì)分錄可用于核銷上月估計(jì)的付款：

借：原材料/庫(kù)存商品(價(jià)值是一個(gè)大概的估計(jì))

貸：應(yīng)付賬款

期末將會(huì)計(jì)分錄與入庫(kù)記錄核對(duì)，下月初將預(yù)計(jì)金額核銷，作相反會(huì)計(jì)分錄，如下：

借：應(yīng)付賬款

貸款：原材料/庫(kù)存商品

關(guān)于暫估入賬的規(guī)定是：采購(gòu)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)合理估計(jì)倉(cāng)儲(chǔ)成本，并在月末進(jìn)行分錄預(yù)估。

企業(yè)收到銷售企業(yè)增值稅專用發(fā)票時(shí)，按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行處理。

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