本文是關于外貿企業出口退稅返還給客戶時如何進行會計分錄的財稅實務。文章為您詳細介紹了會計從業人員和稅務師工作學習時如何進行會計分錄的相關財稅知識，或許只能幫助您解決外貿企業出口退稅返還客戶時如何進行會計分錄的財稅實務。

如何對外貿企業返還給客戶的出口退稅進行會計分錄，是小伙伴經常遇到的問題。在這里，會計從業網為大家梳理一下相關信息。讓我們來看看。

外貿企業返還給客戶的出口退稅如何進行會計分錄

答案：1。一般貿易模式下的出口業務核算：

1.貨物出口并確認實現收入時，按照出口銷售額(離岸價)進行帳務處理：

借：應收賬款(或銀行存款)貸：主營業務收入(或其他業務收入等。)

2.月底，根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》的免稅和抵扣情況，帳務處理：不能免稅和抵扣

借：主營業務成本貸：應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)

3.次月，根據上期《生產企業免抵退稅匯總申報表》退稅額進行帳務處理：

借方：其他應收款-應收出口退稅(增值稅)

貸款：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

4.次月按照《生產企業免抵退稅匯總申報表》免稅情況做帳務處理(一般企業不做此賬務處理，因為是稅務機關轉免稅的依據，不影響增值稅的核算)。

借：應交稅金——應交增值稅(國內產品應交稅金中扣除出口)。

貸款：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅時，做帳務處理：

借：銀行存貸款：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

二。進料加工貿易方式下出口業務的核算：

1.貨物出口并確認收入時，應按出口銷售(離岸價)進行會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款)貸：主營業務收入(或其他業務收入等。)

2.月底，根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》的免稅和抵扣情況，帳務處理：不能免稅和抵扣

借：主營業務成本貸：應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)

3、次月按退稅金額在《生產企業免抵退稅匯總申報表》辦帳務處理：

借方：其他應收款-應收出口退稅(增值稅)

貸款：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

4.次月按照《生產企業免抵退稅匯總申報表》免稅情況做帳務處理(一般企業不做此賬務處理，因為是稅務機關轉免稅的依據，不影響增值稅的核算)。

借：應交稅金——應交增值稅(國內產品應交稅金中扣除出口)。

貸款：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅時，做帳務處理：

借：銀行存貸款：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

三。來料加工貿易模式下出口業務的會計核算

加工貿易模式下的銷售收入是免稅的，不包括銷項稅，用于帶料加工的原材料、零部件的進項稅不能抵扣，直接計入成本。應稅企業和免稅企業分攤的進項稅額應當轉出。

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