本文是關(guān)于買賣證券的借貸方向的會(huì)計(jì)處理。下面詳細(xì)介紹企業(yè)日常業(yè)務(wù)中買賣證券的借貸方向的相關(guān)財(cái)務(wù)稅務(wù)處理技巧，或許可以解決你的問題。

證券交易資金的借入方向是：借入方表示資金減少，出借方表示資金增加。當(dāng)收到客戶的付款時(shí)，貸方注冊該賬戶；客戶支取的存款，賬戶登記在借款人，銀行存款賬戶登記在出借人。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存入的證券交易資金。

買賣證券的會(huì)計(jì)核算是什么？

1、證券買賣賬戶為企業(yè)(證券公司)接受客戶委托，買賣客戶股票、債券、基金等證券而收到的款項(xiàng)。

企業(yè)(證券)客戶認(rèn)購新股的金額、客戶收到的現(xiàn)金股利和債券利息、客戶向證券交易所繳納的配股款等也在本科目核算。

2、買賣證券賬戶可按客戶類別進(jìn)行明細(xì)核算。

證券交易基金的會(huì)計(jì)處理

證券交易基金的會(huì)計(jì)處理主要涉及專用基金賬戶、證券交易業(yè)務(wù)、新股申購和分紅派息的核算，具體如下：

1、資本賬戶核算

(1)客戶開立專用資金賬戶并支付款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：買賣證券的錢。

客戶日常存款的會(huì)計(jì)分錄與上述存款相同，取款的會(huì)計(jì)分錄則相反。

(3)客戶結(jié)息銷戶時(shí)，應(yīng)先結(jié)息，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付賬款：——應(yīng)付客戶資金利息。

貸款：銀行存款

會(huì)計(jì)分錄在提款注銷時(shí)的情況如下：

借：買賣證券的錢

貸款：銀行存款

客戶存款利息按季計(jì)提，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：利息費(fèi)用

貸：應(yīng)付金額——應(yīng)付客戶資金利息。

客戶資金賬戶統(tǒng)一結(jié)算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)備如下：

借：應(yīng)付賬款：——應(yīng)付客戶資金利息。

利息費(fèi)用

貸款：買賣證券的錢。

證券公司為客戶在證券交易所開立清算資金專用賬戶。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：——客戶結(jié)算備付金

貸款：銀行存款

2.證券交易業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)

(一)證券公司接受客戶委托，通過證券交易所買賣證券，與客戶進(jìn)行結(jié)算時(shí)，買入證券的總成本大于賣出證券的總成交額的，會(huì)計(jì)分錄編制如下：

借：買賣證券的錢

手續(xù)費(fèi)支出：33，354買賣證券手續(xù)費(fèi)。

貸款：結(jié)算準(zhǔn)備金

手續(xù)費(fèi)收入——代證券交易手續(xù)費(fèi)收入

(2)證券公司接受客戶通過證券交易所買賣證券的委托，與客戶進(jìn)行清算時(shí)，賣出證券的總成本大于買入證券的總成交金額的，會(huì)計(jì)分錄編制如下：

借方：結(jié)算準(zhǔn)備金

手續(xù)費(fèi)支出：33，354買賣證券手續(xù)費(fèi)。

貸款：買賣證券的錢。

手續(xù)費(fèi)收入——代證券交易手續(xù)費(fèi)收入

3.新股認(rèn)購的會(huì)計(jì)處理

證券公司代客戶認(rèn)購新股，收到客戶認(rèn)購款后，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行存款——客戶

貸款：買賣證券的錢。

(2)證券公司向結(jié)算機(jī)構(gòu)劃款，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：——客戶結(jié)算備付金

貸款：銀行存款——客戶

客戶辦理認(rèn)購手續(xù)，證券公司與證券交易所清算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：買賣證券的錢

貸：結(jié)算備付金——客戶

(4)證券交易所完成中簽工作，將未中簽資金返還給客戶。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：結(jié)算準(zhǔn)備金—— c

貸：結(jié)算備付金——客戶

B.如果定期向證券交易所清償配股，客戶要求配股，證券公司的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：買賣證券的錢

貸：其他應(yīng)付款：——。應(yīng)付給客戶的配股。

與證券交易所結(jié)算配股，根據(jù)配股金額，證券公司的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)付款：——應(yīng)付客戶配股款。

貸款：結(jié)算備付金——證券公司

證券公司客戶收取現(xiàn)金紅利和利息，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：結(jié)算備付金——客戶

貸款：買賣證券的錢。

(三)證券公司應(yīng)按規(guī)定對客戶進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)息，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：利息費(fèi)用

貸款：買賣證券的錢。

以上是會(huì)計(jì)職稱考試資料中對《買賣證券款借貸方向是什么》的完整解讀。如果你在學(xué)習(xí)“證券買賣的方向是什么”的時(shí)候有任何關(guān)于財(cái)稅方面的疑問，可以在評(píng)論區(qū)進(jìn)行交流。

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