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利潤還借款會(huì)計(jì)分錄

2023-04-24 10:12:39深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

(1)營業(yè)利潤(或虧損)的結(jié)轉(zhuǎn)

1.期末,將所有收入科目轉(zhuǎn)入‘本年利潤'科目的貸方:

借方:主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸款:本年利潤

2.期末,將所有支出科目轉(zhuǎn)入“本年利潤'科目的借方:

借:本年利潤

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅及附加

其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

銷售成本

勘探成本

資產(chǎn)減值損失

非業(yè)務(wù)支出

所得稅費(fèi)用

3.期末,將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”和“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤'”科目

借:投資收益

公允價(jià)值損益的變動(dòng)

貸款:本年利潤

4.期末,將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤'科目:

借:本年利潤

貸款:投資收益

(二)利潤分配

1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損:

借:盈余公積

貸:利潤分配-彌補(bǔ)虧損的盈余公積

2.提取盈余公積:

借方:利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任何盈余儲(chǔ)備

貸款:盈余公積-法定盈余公積

-任意盈余儲(chǔ)備

3.分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤:

借:利潤分配-應(yīng)付普通股股利

貸款:應(yīng)付股利

4、外商投資企業(yè)用利潤歸還投資:

借:利潤分配-投資利潤回報(bào)

貸款:盈余公積-投資利潤回報(bào)

5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金:

借:利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

貸款:應(yīng)付職工工資

6.股票股利經(jīng)批準(zhǔn)后的分配:

借:利潤分配-普通股股利轉(zhuǎn)股本

貸款:股本(股票面值)

資本公積-股本溢價(jià)(實(shí)際支付的股票股利與股票總面值之間的差額)

7、根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案,年初調(diào)整和批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目數(shù):

調(diào)整增加的利潤分配

借方:利潤分配-未分配利潤

貸款:盈余公積

調(diào)整減少的利潤分配

借:盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

8.按規(guī)定用稅前利潤償還各類貸款:

借款:利潤分配——?dú)w還借款的利潤。

貸款:盈余公積-任意盈余公積

9、按規(guī)定企業(yè)單項(xiàng)利潤留成:

借:利潤分配-單項(xiàng)利潤留存

貸款:盈余公積-任意盈余公積

(三)結(jié)轉(zhuǎn)年度利潤(或虧損)

1.年末,企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤從“本年利潤'”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目:

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

如果是凈虧損,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2.年末將“利潤分配”科目下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目:

借方:利潤分配-未分配利潤

貸款:利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任何盈余儲(chǔ)備

-提取儲(chǔ)備基金(-提取企業(yè)發(fā)展基金-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金-利潤返還投資)

-應(yīng)付現(xiàn)金股息或利潤

-轉(zhuǎn)換為股本的股息

-利潤償還貸款

-個(gè)別項(xiàng)目留存的利潤

借:利潤分配-其他轉(zhuǎn)移

貸:利潤分配-未分配利潤

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