(1)

1.購買固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)包含增值稅)

貸款：銀行存款(支票支付)

應(yīng)付賬款(暫欠)

2.材料采購

(1)采購材料，后期入庫。

購買時：

借：材料購買一個

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(進(jìn)項價*稅率)

貸款：銀行存款(付款)

應(yīng)付賬款(暫欠)

應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)

預(yù)付賬戶(提前付款)

(2)支付購買的運(yùn)雜費。

借：物料采購b

貸款：庫存現(xiàn)金、銀行存款。

材料驗收和入庫(結(jié)轉(zhuǎn)采購成本)

借：原材料A B(注意金額)

貸款：材料采購

(2)采購材料入庫。

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(進(jìn)項價*稅率)

貸款：銀行存款(付款)

應(yīng)付賬款(暫欠)

應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)

預(yù)付賬戶(提前付款)

(3)支付預(yù)付款時：

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

3.材料的生產(chǎn)和其他接受者

借：生產(chǎn)成本-* *產(chǎn)品(用于產(chǎn)品的材料)

制造成本(車間一般消耗)

管理費用(管理部門使用)

貸款：原材料

4.工資核算

提取現(xiàn)金(開支票)

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

*將現(xiàn)金存入銀行

借方：銀行存款

貸項：庫存現(xiàn)金

支付工資。

借方：應(yīng)付職工。

貸項：庫存現(xiàn)金

工資分配等。

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)

制造費用(車間經(jīng)理的工資)

管理費用(企業(yè)管理人員工資)

在建工程(工程人員工資)

貸款：應(yīng)付款-工資

(4)支付員工艱苦津貼等。

借方：應(yīng)付職工。

貸項：庫存現(xiàn)金

5.旅費

預(yù)借時間

借：其他應(yīng)收款。

貸項：庫存現(xiàn)金

報銷時間

借方：管理費用(管理人員)

制造成本(車間經(jīng)理)

借入或借出：庫存現(xiàn)金(付款余額)

貸：其他應(yīng)收款(原借款金額)

直接還款(無預(yù)借)

借方：管理費用(管理人員)

制造成本(車間經(jīng)理)

貸款：庫存現(xiàn)金、銀行存款。

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6.期間費用和其他業(yè)務(wù)

(1)支付廣告費、銷售運(yùn)雜費。

借方：銷售費用

貸款：銀行存款

(2)支付養(yǎng)老金和社交應(yīng)酬費用。

借：管理費

貸項：庫存現(xiàn)金

(3)支付銀行貸款的手續(xù)費。

借：財務(wù)費用

貸款：銀行存款

(4)支付辦公用品、水電費。

借：管理費(管理部門使用)

制造成本(車間)

貸款：銀行存款

支付機(jī)器設(shè)備的維護(hù)費用。

借：制造成本

貸款：銀行存款

7.折舊費用

借方：管理費用(管理部)

(車間的)制造成本

貸項：累計折舊

8.預(yù)付費用的處理

(本期支付，下期攤銷)

借：待攤費用

貸款：銀行存款

借款：制造費用。

管理費用

貸款：預(yù)付費用

9.制造成本的分配

借：生產(chǎn)成本-* *產(chǎn)品

-* *產(chǎn)品

貸項：制造費用

10.產(chǎn)品完工、驗收和入庫。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

(2)

11.銷售業(yè)務(wù)

產(chǎn)品銷售收入的實現(xiàn)

借方：銀行存款

應(yīng)收帳款

應(yīng)收票據(jù)

已收存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

借方：主營業(yè)務(wù)成本(銷售數(shù)量*單位成本)

貸款：庫存商品

計算銷售稅。

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

教育附加費

(4)提前收貨時

借方：銀行存款

貸項：預(yù)收賬款

12.接受投資

借方：銀行存款

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

貸款：實收資本

13.盈余公積，資本化

借：盈余公積

貸款：實收資本

14.貸款業(yè)務(wù)

向銀行借錢

借方：銀行存款

貸款：短期貸款(=1年)

長期貸款(1年)

應(yīng)計利息

借：財務(wù)費用

貸款：應(yīng)付利息

(3)取得銀行存款利息。

借方：銀行存款

貸款：財務(wù)費用

償還貸款。

借：短期貸款

貸款：銀行存款

15.其他業(yè)務(wù)收入和支出的核算

材料銷售或租賃收入

借方：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本。

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料

16.罰款收入和支出

獲得罰款收入

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：營業(yè)外收入

繳納罰款。

借：營業(yè)外支出

貸項：庫存現(xiàn)金

17.應(yīng)付賬款的核算

(1)收款前所欠的款項

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

付款前所欠貨款

借：應(yīng)付賬款

貸款：銀行存款

18.所得稅會計

(提醒：所得稅計算)

所得稅的計算

借方：所得稅費用

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納所得稅。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(可單獨結(jié)轉(zhuǎn))。

借：本年利潤

貸項：所得稅費用

19.結(jié)轉(zhuǎn)損益類的各種賬戶

規(guī)則：損益帳戶轉(zhuǎn)移到本年利潤，后，損益帳戶中沒有余額。

收入和收益轉(zhuǎn)入本年利潤(損益類貸方發(fā)生額賬戶)。

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

產(chǎn)量

貸款：本年利潤

成本費用轉(zhuǎn)入本年利潤(損益類借方發(fā)生額科目)。

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅及附加

銷售成本

管理費用

財務(wù)費用

非業(yè)務(wù)支出

所得稅費用

規(guī)律：年末，本年利潤轉(zhuǎn)為“利潤分配-未分配利潤”后，本年利潤無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配-最終分配利潤(本年利潤賬戶余額，注：期初余額)。

20.利潤分配

提取盈余公積。

借方：利潤分配-提取盈余公積

貸款：盈余公積(凈利潤*提取比例)

向投資者分配利潤。

借：利潤分配-應(yīng)付股利

貸款：應(yīng)付股利(流動負(fù)債)

規(guī)則：結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”后無余額。

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：利潤分配-提取盈余公積

利潤分配-應(yīng)付股利

(四)支付股利時

借：應(yīng)付股利。

貸款：庫存現(xiàn)金、銀行存款。

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