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出口退貨的會計分錄

2023-04-20 11:43:31深圳會計培訓

如果出口的貨物因為質量問題需要買方退貨,那么銷售收入和進項稅就會被沖減并轉出。出口退貨的會計處理應該怎么做?

出口退貨的會計分錄

1、抵消收入

借方:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入——出口收入(紅字)

應交稅費——應交增值稅——轉出進項稅額(紅色)

2.庫存增加

借方:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

3、沖回出口退稅

借:應收出口退稅(紅字)

貸:應交稅金——應交增值稅——出口退稅(紅字)

4.退稅的退還

借方:銀行存款(紅字)

貸款:應收出口退稅(紅字)

應納稅額是多少?

應交稅金是指企業根據一定時期內取得的營業收入和實現的利潤,按照現行稅法的規定,應繳納的各種稅金。應繳納的稅款包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等企業依法繳納的稅款,以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

企業必須按照國家規定履行納稅義務,依法繳納經營所得的各種稅費。這些應繳納的稅費應按照權責發生制原則進行確認和計提,在繳納前暫時留在企業,形成一項負債(應上繳國家但尚未上繳的稅費)。企業應通過“應交稅費”科目概括反映各項稅費的繳納情況,并根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各種稅費,借方登記已繳納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未繳納的稅費;期末,如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

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