固定資產(chǎn)清算總賬科目為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清算凈收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。固定資產(chǎn)清算凈收益不是一個(gè)賬戶，更不是一個(gè)總賬賬戶。其收入體現(xiàn)為營(yíng)業(yè)外收入。

固定資產(chǎn)清理相關(guān)項(xiàng)目填列說(shuō)明：

1.“賬面價(jià)值(1)”欄：納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確定的清算開(kāi)始日各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值金額。

2、“計(jì)稅依據(jù)(2)”欄。“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)”欄；填寫(xiě)納稅人清算過(guò)程中各種資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。

3、“資產(chǎn)處置損益(4)”欄；在其他銀行執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的納稅人需填寫(xiě)此表。

填寫(xiě)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定確定的清算開(kāi)始日各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)金額：填寫(xiě)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去其計(jì)稅基礎(chǔ)余額，即取得該資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)扣除額已在清算開(kāi)始日前的納稅年度按照稅法規(guī)定稅前扣除。明細(xì)表：用于清算并按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人申報(bào)資產(chǎn)處置損益。

細(xì)表：居民企業(yè)納稅人用于清算并按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的，申報(bào)資產(chǎn)處置損益。