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出口退稅會計分錄原理

2023-04-17 12:18:22深圳會計培訓

出口退稅企業附加稅的計稅依據是什么?

根據增值稅免抵退稅有關規定,本期退免稅計算如下:

1、如果當期期末免稅額的絕對值小于或等于當期期末免稅額和退稅額,則:

本期退稅額=本期期末免稅額

本期免稅額=本期免稅額-本期退稅額

計算本期附加稅的計稅依據是本期免稅。

2.如果當期期末免稅額是當期免稅額,那么:

本期退稅額=本期免退稅額

當前免稅額=0

本期計算附加稅的計稅依據為0。

外貿企業出口退稅的會計分錄怎么做?

(1)購買出口商品時,

借:庫存出口商品。

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后,根據征稅率與退稅率的差額,計算征稅與退稅的差額和應收出口退稅金額。

借:主營業務成本(退稅差額)

應收出口退稅

貸款:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉移)

-應付增值稅(出口退稅)

(3)收到:出口退稅款。

借:銀行存款

貸款:應收出口退稅

出口退稅企業附加稅的計稅依據是什么?綜上所述,其實根據企名網解釋的相關信息,出口退稅企業的附加稅計算依據要么是現行免稅,要么為零。具體的計算條件企名網在上面已經提到了,歡迎有興趣的同學到這個網站上學習。這里有很多會計知識可以免費搜索。


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