對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來說，并不是所有的業(yè)務(wù)都能及時(shí)拿到相應(yīng)的發(fā)票。對(duì)于尚未開具發(fā)票的收入，應(yīng)納入應(yīng)收賬款科目進(jìn)行核算。分錄應(yīng)該如何對(duì)待會(huì)計(jì)？

未開單收入分錄

會(huì)計(jì)分錄，像正常收入一樣，可以稱為：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

需要特別注意：

該憑證下的原始附件不是發(fā)票。可以做個(gè)表說明情況(加蓋公章)，一定要附上發(fā)貨清單(有存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià))。

(2)未開具發(fā)票的收入，如確實(shí)屬于對(duì)方而無發(fā)票，可按上述賬戶結(jié)算；如果開票時(shí)間不成熟，可以按照上面的來做賬，等以后正式開票的時(shí)候再?zèng)_回來，再根據(jù)發(fā)票重新錄入。

分錄，取得發(fā)票或開具發(fā)票的會(huì)計(jì)師。

1.增值稅普通發(fā)票的會(huì)計(jì)處理：

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票的，進(jìn)行如下分錄：

借：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3.如果一般納稅人開具增值稅普通發(fā)票，進(jìn)行以下分錄：

借：銀行存款或現(xiàn)金。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

分錄，先付款后開發(fā)票

借方：預(yù)付賬款-XXX公司

貸款：銀行存款

獲得輸入發(fā)票的會(huì)計(jì)處理后：

借：庫存商品或原材料。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：預(yù)付賬戶-XXX公司

分錄，已經(jīng)付款但沒有收到發(fā)票的會(huì)計(jì)師。

1.當(dāng)月進(jìn)行物料或商品的暫估入庫：

借：原材料或庫存商品

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款

2.在接下來的一個(gè)月或幾個(gè)月中，在收到發(fā)票后注銷發(fā)票：

借入：原材料或庫存商品(紅字金額)

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款(紅字金額)

按一般規(guī)律，紅字要在下月初沖回來。但是在實(shí)際工作中，如果當(dāng)月發(fā)票沒有到賬，那么月初就要趕回到月末再暫估，工作量很大。所以一般都是等發(fā)票到了再催回來。

3.制作另一張收到發(fā)票的分錄：

借：原材料或庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款-客戶名稱

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以上就是關(guān)于未開票收入如何寫會(huì)計(jì)分錄的全部內(nèi)容。更多時(shí)事通訊信息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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