結賬和轉賬未交增值稅會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

月份中斷，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

月份中斷，企業按照普遍納稅借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預繳增值稅

企業當月交納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行入款

用出項留抵稅額抵減增值稅欠稅的題目

①對納稅②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數字紅字借記“應交稅費——應交增值稅(出項稅額)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

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