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固定資產清查的賬務處理怎么做?

2022-04-13 10:32:46深圳會計培訓

  對于企業的固定資產,應定期或者至少于每年年末進行清查盤點。固定資產清查的結果主要包括:盤盈和盤虧。那么相應的賬務處理該怎么做?

  固定資產盤盈如何做賬?

  按前期差錯進行處理:

  借:固定資產(重置成本)

         貸:以前年度損益調整

  借:以前年度損益調整

         貸:盈余公積

               利潤分配—未分配利潤

  固定資產的盤盈作為前期差錯進行處理,通過“以前年度損益調整”科目核算。

  固定資產盤虧如何做賬?

  借:待處理財產損溢

         累計折舊

         固定資產減值準備

         貸:固定資產

         應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

  借:其他應收款(保險賠款或責任人賠款)

         營業外支出—盤虧損失

         貸:待處理財產損溢

  固定資產清查的目的是保證固定資產核算的真實性,以便更好地充分挖掘企業現有固定資產的潛力。

  固定資產的盤盈、盤虧應填制固定資產盤盈盤虧報告表。清查固定資產的損溢,應及時查明原因,并按照規定程序報批處理。

  這里拓展庫存現金清查、存貨清查的賬務處理:

  庫存現金盤盈的賬務處理

  借:庫存現金

         貸:待處理財產損溢

  借:待處理財產損溢

         貸:其他應付款

                營業外收入(無法查明原因)

  庫存現金盤虧的賬務處理

  借:待處理財產損溢

         貸:庫存現金

  借:其他應收款

        管理費用(無法查明原因)

        貸:待處理財產損溢

  存貨盤盈的會計分錄:

  借:原材料等

         貸:待處理財產損溢

  借:待處理財產損溢

         貸:管理費用

  存貨盤虧的會計分錄:

  借:待處理財產損溢

         貸:原材料

               應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

  如果是發生了自然災害,就不需做進項稅額轉出

  借:原材料(收回殘料)

         其他應收款(應收取有關人員或保險公司賠款)

         管理費用(管理不善)

         營業外支出(非常損失,如自然災害等)

         貸:待處理財產損溢


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