【本題分屬章節(jié)】第三章 負(fù)債

【大概項(xiàng)采用題】甲公司屬于增值稅普遍納稅（1）1日，向乙公司購入原資料一批，增值稅專用發(fā)票上證明的價(jià)款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司許諾的現(xiàn)款扣頭前提為：2/10，1/20，n/30，甲公司于8日付訖了該筆草率賬款。

（2）5日，甲公司委派丙公司代為加工產(chǎn)物一批，資料成本是200萬元，加工費(fèi)為30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的耗費(fèi)稅是10萬元，甲公司將半制品收回后，連接用來消費(fèi)應(yīng)稅耗費(fèi)品。

（3）15日，甲公司購進(jìn)一棟辦公室樓動(dòng)作固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月加入運(yùn)用。博得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上證明的價(jià)款為5000000元，增值稅稅額為450000元，金錢已用銀行入款付出。

（4）25日，企業(yè)倉庫儲(chǔ)存資料因管理不善發(fā)生火警丟失，資料的本質(zhì)成本為100000元，關(guān)系增值稅專用發(fā)票上證明的增值稅稅額為13000元。

訴求：按照上述材料，不商量其余成分，回復(fù)下列題目。

（1）下列對(duì)于現(xiàn)款扣頭和貿(mào)易扣頭的講法，精確的是（    ）。

a．賒購方該當(dāng)依照扣除現(xiàn)款扣頭后的金額計(jì)入草率賬款

b．企業(yè)出賣商品波及貿(mào)易扣頭的，該當(dāng)依照扣除貿(mào)易扣頭后的金額決定出賣商品收入金額

c．賒購方在本質(zhì)發(fā)生現(xiàn)款扣頭時(shí)該當(dāng)沖減交易外收入

d．賒購方在本質(zhì)發(fā)生現(xiàn)款扣頭時(shí)應(yīng)沖減財(cái)務(wù)用度

（2）甲公司從乙公司購入的原資料的入賬價(jià)格是（    ）萬元。

a．339

b．300

c．332.22

d．333

（3）甲公司收回的委派加工物質(zhì)的成本是（    ）萬元。

a．230

b．200

c．240

d．210

（4）下列對(duì)于甲公司辦公室樓的講法中，精確的是（    ）。

a．購入辦公室樓的入賬價(jià)格為5000000元

b．因購入該辦公室樓而計(jì)入出項(xiàng)稅額的金額為450000元

c．因購入該辦公室樓的進(jìn)程中所波及的增值稅均不妨抵扣

d．當(dāng)期不妨抵扣的增值稅出項(xiàng)稅額為270000元

（5）按照材料（4），企業(yè)毀損資料在報(bào)經(jīng)接受前的會(huì)計(jì)處置精確的是（    ）。

a．借：待處置財(cái)富損溢100000     貸：原資料100000

b．借：待處置財(cái)富損溢113000     貸：原資料113000

c．借：待處置財(cái)富損溢113000     貸：原資料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000

d．借：待處置財(cái)富損溢113000    貸：原資料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

【謎底及領(lǐng)會(huì)】

（1）

【謎底】bd

【領(lǐng)會(huì)】賒購方該當(dāng)依照扣除現(xiàn)款扣頭前的金額計(jì)入草率賬款，選項(xiàng)a缺點(diǎn)；賒購方在本質(zhì)發(fā)生現(xiàn)款扣頭時(shí)該當(dāng)沖減財(cái)務(wù)用度，選項(xiàng)c缺點(diǎn)。

（2）

【謎底】b

【領(lǐng)會(huì)】現(xiàn)款扣頭不感化原資料的入賬價(jià)格，同聲增值稅的出項(xiàng)稅額不妨抵扣，以是其入賬價(jià)格是300萬元。

（3）

【謎底】a

【領(lǐng)會(huì)】委派加工物質(zhì)收回后用來連接消費(fèi)應(yīng)稅耗費(fèi)品，耗費(fèi)稅不妨抵扣，以是計(jì)入委派加工物質(zhì)成本的金額=200+30=230（萬元）。

（4）

【謎底】abc

【領(lǐng)會(huì)】購入該辦公室樓所波及的會(huì)計(jì)處置如次：

借：固定資產(chǎn)5000000  

  貸：銀行入款5450000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出項(xiàng)稅額）450000

（5）

【謎底】c

【領(lǐng)會(huì)】材料（4）的關(guān)系賬務(wù)處置如次：

借：待處置財(cái)富損溢113000  

  貸：原資料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000

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