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歸還多交的企業(yè)所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

2022-03-25 10:30:46深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)依照月度、季度預(yù)繳企業(yè)所得稅,在年終匯算查繳時(shí),對(duì)已交稅款采用多退少補(bǔ)的情勢(shì),對(duì)于企業(yè)收到歸還的稅款,樹(shù)立所得稅用度科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何做?

  歸還多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處置

  1、收到今年度歸還的稅金

  借:銀行入款

    貸:所得稅用度

  2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅

  借:所得稅用度

    貸:今年成本

  3、收到往日年度歸還的稅金

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

  4、安排往日年度盈虧

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    貸:往日年度盈虧安排

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調(diào)配-未調(diào)配成本

  所得稅用度是什么?

  所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅用度”,核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,是盈虧類(lèi)科目;這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,由于大概生存“姑且性分別”。即使惟有長(zhǎng)久性分別,則即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

  所得稅用度=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅用度(-遞延所得稅收益),個(gè)中,當(dāng)期所得稅即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

  往日年度盈虧安排是什么?

  往日年度盈虧安排是對(duì)往日年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的宏大缺點(diǎn)的矯正。這種缺點(diǎn)囊括計(jì)劃缺點(diǎn)、會(huì)計(jì)分錄缺點(diǎn)以及漏記事變。往日年度盈虧安排應(yīng)在保存收益表中給予匯報(bào),以稅后凈感化額列示。對(duì)于報(bào)表功夫之前發(fā)生的事變,往日年度盈虧安排將變換保存收益的期初余額。


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