7天之內(nèi)完成公司財(cái)務(wù)管理

互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)公司從入門(mén)到精通的15天

土地增值稅特別課程

2021年，初級(jí)會(huì)計(jì)職稱將在一年內(nèi)開(kāi)設(shè)兩門(mén)課程

從入職到熟練掌握7天的時(shí)間

30天會(huì)計(jì)快速上班

在年度企業(yè)所得稅結(jié)算和繳納期間，納稅人應(yīng)按照企業(yè)所得稅法律，法規(guī)準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并及時(shí)申報(bào)納稅。在實(shí)踐中，如果無(wú)法澄清是否應(yīng)將其包括在應(yīng)稅收入中，則應(yīng)把握原則。只要法律法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定免稅或免稅，就應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)納稅所得額，并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅�？偨Y(jié)了納稅人在年度結(jié)算和繳納過(guò)程中難以掌握的計(jì)稅收入特殊事項(xiàng)，以幫助納稅人防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

租金收入確認(rèn)

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條規(guī)定，提供使用固定資產(chǎn)，包裝物或其他有形資產(chǎn)使用權(quán)的企業(yè)的租金收入，應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金之日確認(rèn)。在交易合同或協(xié)議中指定。實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議規(guī)定租賃期為跨年度，且租金按照《實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定的收支比例原則一次性支付。企業(yè)所得稅法，出租人可以在租賃期內(nèi)將其平均分期計(jì)入相關(guān)的年收入中。出租人是在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有營(yíng)業(yè)所的非居民企業(yè)，并根據(jù)事實(shí)申報(bào)并支付企業(yè)收入的，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)定。

確認(rèn)債務(wù)重組收入

債務(wù)重組是指?jìng)鶛?quán)人根據(jù)與債務(wù)人達(dá)成的書(shū)面協(xié)議或法院在債務(wù)人遇到財(cái)務(wù)困難時(shí)的裁決對(duì)債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項(xiàng)。因此，如果企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組，則在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將債務(wù)重組收益納入資本公積，稅法規(guī)定，該收益應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入繳納企業(yè)所得稅。

確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

企業(yè)從股權(quán)轉(zhuǎn)讓中取得的收入，在轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，股權(quán)變更程序完成時(shí)確認(rèn)收益�？鄢�取得股權(quán)的成本后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益時(shí)，不得從被投資單位的未分配利潤(rùn)等股東的留存收益中扣除按權(quán)益分配的金額。另外，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條規(guī)定，確定權(quán)益成本的方法是：現(xiàn)金支付的投資資產(chǎn)以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金支付的投資性資產(chǎn)以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為基礎(chǔ)。通過(guò)現(xiàn)金以外的其他方式取得的投資性資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值及相關(guān)稅金為成本。

從股本投資收益中確認(rèn)收益，例如股息和紅利

從企業(yè)股權(quán)投資取得的股利，股利和其他收益，收益的實(shí)現(xiàn)應(yīng)在被投資公司的股東大會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或股權(quán)轉(zhuǎn)換決定之日確定。被投資單位將權(quán)益（語(yǔ)音）溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)換為權(quán)益時(shí)，不得用作投資方的股利或分紅收益，也不得增加長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。投資。

提前收到的收入性質(zhì)的帳戶

在實(shí)際工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)“預(yù)收帳戶”帳戶的余額非常大。與合同，交貨等相對(duì)應(yīng)，預(yù)付款應(yīng)確認(rèn)為會(huì)計(jì)收入，當(dāng)然，它也是稅收收入。在企業(yè)最終結(jié)算中，由于會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的延遲，該事項(xiàng)的稅收調(diào)整也被忽略，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額計(jì)算不足。

視為銷(xiāo)售

推定的銷(xiāo)售通常不會(huì)在會(huì)計(jì)中確認(rèn)“會(huì)計(jì)收入”，但認(rèn)為銷(xiāo)售收入是“稅收收入”，因此公司需要進(jìn)行稅收調(diào)整。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)視為商品的銷(xiāo)售，以及捐贈(zèng)，償還債務(wù)，贊助，募捐，廣告，樣品，職工福利或利潤(rùn)所用的商品財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)稅收入性質(zhì)的財(cái)政補(bǔ)貼

根據(jù)不同情況，財(cái)政補(bǔ)貼可以是免稅收入，非應(yīng)稅收入或應(yīng)稅收入。 《財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于處理特殊用途財(cái)政資金企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011] 70號(hào)）規(guī)定，企業(yè)從財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的收入。應(yīng)當(dāng)將縣級(jí)以上人民政府部門(mén)包括在內(nèi)。同時(shí)滿足下列條件的財(cái)政資金總額，可以視為非應(yīng)稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)從收入總額中扣除： k0]企業(yè)可以提供指定資金的資金分配憑證。2.分配資金的財(cái)務(wù)部門(mén)或其他政府部門(mén)具有特定的資金管理方法或特定的資金管理要求。3.企業(yè)單獨(dú)核算資金和資金產(chǎn)生的支出。該通知將從2011年1月1日開(kāi)始實(shí)施。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。