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會計核算技巧

五家稅務(wù)代理人問題銀行

（[一)流程框架

（[二)庫存商品會計

在每個月底的成本核算中檢查“交貨單摘要表”的數(shù)量和成本-→除以倉庫品種的數(shù)量和成本，注冊庫存商品帳戶的借方-→計算庫存商品帳戶單價的加權(quán)平均值-→根據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取的B型銷售訂單匯總表，注冊庫存商品帳戶的貸方—→關(guān)閉庫存商品帳戶—→檢查庫存商品月底在銷售會計師處結(jié)帳。

（[三)已發(fā)行商品的會計

在每個月末驗證從費用過帳發(fā)送的“交貨單摘要表”的數(shù)量和成本-→劃分銷售品種的數(shù)量和成本，注冊并發(fā)行商品帳戶的借方- -→同時，從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中轉(zhuǎn)移憑證A類型銷售訂單的摘要，注冊要發(fā)行的商品帳戶的借方-→計算商品帳戶的加權(quán)平均單價-→根據(jù)“主要業(yè)務(wù)損益表”注冊并發(fā)行商品帳戶的貸項-→→關(guān)閉商品帳戶-→在月底與銷售會計師核對并發(fā)行商品帳戶。

注：轉(zhuǎn)運倉庫的加權(quán)平均單價=當期的收貨額+期初余額作為當期結(jié)轉(zhuǎn)的主要業(yè)務(wù)成本單價。

此期間收到的貨物數(shù)量+該期間開始時的余額數(shù)量

（[四)退貨核算

在每個月末從成本核算中查看退貨銷售訂單-→根據(jù)銷售訂單備注和訂單編號，分支機構(gòu)退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量-→根據(jù)庫存商品帳戶和上個月的交貨商品帳戶平衡單價，計算退貨成本，并形成退貨清單-→根據(jù)退貨清單，轉(zhuǎn)移庫存商品帳戶并按品種發(fā)送商品帳戶-→提交退貨清單至會計費用表。

（[五)主營業(yè)務(wù)收入核算

1、正常銷售

根據(jù)本月銷售會計科目的銷售發(fā)票小冊子，將舊帳戶（在2000年6月1日之前交付）和新帳戶（在2000年6月1日之后交付）分開-→匯總發(fā)票的數(shù)量和金額按類別和分支機構(gòu)分類-→檢查銷售會計和銷售結(jié)算站-→準備“主營業(yè)務(wù)損益表”-→準備簿記憑證

（[1)新帳戶：運行新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)以自動結(jié)轉(zhuǎn)并生成代金券

借款：應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)以融資

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)稅增值稅（產(chǎn)出）

（[2)舊帳戶：直接在財務(wù)系統(tǒng)中準備簿記憑證

借入：應(yīng)收帳款-舊帳戶辦公室

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)稅增值稅（產(chǎn)出）

2、返回

發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原始發(fā)票或向公司開具銷售發(fā)票。發(fā)票過帳站將根據(jù)退回的發(fā)票或客戶單位發(fā)出的發(fā)票開出紅字發(fā)票（當月發(fā)出的發(fā)票可能無效）。會計收入時，負數(shù)用于常規(guī)會計。

（[六)主營業(yè)務(wù)成本會計

根據(jù)“主要業(yè)務(wù)損益表”和中轉(zhuǎn)倉庫的加權(quán)平均單價，計算當月的主要業(yè)務(wù)成本-→準備“主要業(yè)務(wù)成本表”-→準備會計憑證

借：主要業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品-過境倉庫-→主管職位審查

（[七)付款收據(jù)的帳戶

1、簽發(fā)收據(jù)

根據(jù)營業(yè)員提供的付款明細，將發(fā)出客戶和付款收據(jù)的金額-→將收據(jù)傳遞到郵局以根據(jù)此收款-→收銀員收款后收據(jù)存根蓋章

2、準備付款收據(jù)

從銷售會計科目接收分支機構(gòu)的收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)，銀行收據(jù)）-→分離舊帳戶和新帳戶

（[1)舊帳戶：直接在財務(wù)系統(tǒng)中與付款收據(jù)的分支機構(gòu)一起準備會計憑證

借款：現(xiàn)金/銀行存款

貸款：應(yīng)收帳款-舊帳務(wù)處-→通過主管職位進行審核

（2)新帳戶：基于付款收據(jù)查看業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的付款單位，銀行名稱，票據(jù)編號，付款金額和備注—→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)以自動生成會計憑證—→從打開業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的簿記憑證-→修改簿記憑證-→打印簿記憑證

借款：現(xiàn)金/銀行存款

貸款：應(yīng)收帳款-業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到財務(wù)-→通過主管職位審查

注意：（1)新帳戶收據(jù)必須由辦事處分開，并且一個辦事處固定有臨時憑單號碼，以確保財務(wù)系統(tǒng)為一個辦事處的收據(jù)生成一個帳戶。

（2)由自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的應(yīng)收帳款憑證，修訂后，摘要列中的“應(yīng)收帳款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證編號，而“銀行存款銀行”必須注明單位，賬單號和付款日期。

（3)修改自動結(jié)轉(zhuǎn)會計憑證，并確保銀行存款明細與付款收據(jù)一致。

（4)如果付款收據(jù)既有新帳戶又有新帳戶，則應(yīng)將舊的應(yīng)收帳款添加到會計憑證中，并應(yīng)修改銀行存款金額以使銀行存款與收據(jù)一致。

（[八)編譯產(chǎn)品銷售利潤表

根據(jù)當月“主營業(yè)務(wù)收入和成本明細表”的有關(guān)數(shù)量和金額，填寫每種產(chǎn)品的銷售量，銷售收入和銷售成本。加工收入應(yīng)計入“其他”；營業(yè)稅金和銷售費用以當月為基礎(chǔ)。填寫《利潤和利潤分配表》的主要營業(yè)稅金和附加以及當月發(fā)生的營業(yè)費用。

（[九)管理工作

1、為每種產(chǎn)品準備每月利潤表，并在每個季度末的第15日提交銷售分析。

2、每月檢查一次轉(zhuǎn)帳庫的余額以及與銷售會計師應(yīng)收帳款的余額。

3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)之間的會計程序，協(xié)調(diào)銷售會計和財務(wù)銷售會計之間的關(guān)系，確保及時清晰的賬單交付，以及準確和標準化的銷售會計。

（[八)職位要求

1、熟悉公司的各種財務(wù)管理系統(tǒng)，并且精通銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的運作。

2、了解財務(wù)部門每個職位的工作內(nèi)容，并做好與每個職位的聯(lián)系。

3、明確工作目標，強烈的責任心并樹立良好的部門形象。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。