全面預(yù)算管理

2020年，工業(yè)（一般納稅人）的實際核算

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會計師的工作場所規(guī)劃

如果特殊稅率不正確怎么辦？

如果另一方已獲得認(rèn)證，請另一方將認(rèn)證的發(fā)票交給另一方的主管稅務(wù)機關(guān)，以開具紅字發(fā)票并將其發(fā)送給您。您可以在實踐發(fā)票申請表中開具紅字發(fā)票。如果另一方未通過認(rèn)證，則讓另一方簽發(fā)一張拒絕證書（例如，由于錯誤而拒絕）和加蓋公章，然后將納稅證明（上個月的報告）拒絕證書交給您的主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)紅字發(fā)票申請，然后用紅字發(fā)票申請發(fā)票向另一方簽發(fā)紅字。

（1)如果發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證，則《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用條例的通知》第14條（國稅發(fā)[2006] 156）規(guī)定：一般納稅人取得特殊發(fā)票后，有銷售退貨，發(fā)票錯誤等情況，但不滿足無效條件，或者部分銷售退還。出現(xiàn)銷售折扣時，購買者應(yīng)填寫``開具紅字特別增值稅發(fā)票申請書''。

與申請表相對應(yīng)的藍色特殊發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)證明。

如果認(rèn)證結(jié)果為“符合認(rèn)證”，并且已扣除進項稅額，則一般納稅人在填寫申請表時不會填寫相應(yīng)的藍色字母專用發(fā)票信息。

如果認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號碼證明不一致”，“特殊發(fā)票代碼和號碼證明不一致”，則一般納稅人應(yīng)在填寫申請表時填寫相應(yīng)的藍色字母特殊發(fā)票信息。

第19條規(guī)定，賣方應(yīng)根據(jù)買方提供的《紅字發(fā)票開具通知書》開具特殊的紅字增值稅發(fā)票，并在防偽稅控中開具系統(tǒng)輸出為負(fù)。

（2)如果發(fā)票未通過認(rèn)證，則應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票規(guī)定的補充通知》第3條的規(guī)定執(zhí)行（國稅發(fā)〔2007〕018號）：如果購買者錯誤地拒絕接受該專用發(fā)票，則賣方必須在該專用發(fā)票的證明期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填寫申請表，并填寫申請表上藍色的原因和與專用發(fā)票相對應(yīng)的信息，并提供購買者發(fā)出的信息，書面材料說明拒收原因，具體錯誤項和正確內(nèi)容，主管稅務(wù)機關(guān)將經(jīng)過審查并確認(rèn)后發(fā)出通知。賣方將隨通知一起發(fā)出特殊的紅字發(fā)票。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。