[指南]：單位員工需要借差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)先去財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門收集并填寫貸款表，填寫貸款表內(nèi)容，然后將其發(fā)送給部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員進(jìn)行審查和簽名。每個(gè)單位可以使用統(tǒng)一的“差旅費(fèi)貸款...

（1）預(yù)支差旅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

單位員工需要借用商務(wù)旅行差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門收集并填寫貸款表，填寫貸款表內(nèi)容，然后寄出。交部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員審查簽字。每個(gè)單位可以根據(jù)需要使用統(tǒng)一的“差旅費(fèi)用貸款聲明”，也可以使用普通的借條或貸款憑證。財(cái)務(wù)部門根據(jù)貸款票據(jù)準(zhǔn)備現(xiàn)金支付憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借款：其他應(yīng)收款-儲備金

貸款：現(xiàn)金

出納員根據(jù)單位內(nèi)規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限和新命令審核貸款票據(jù)和付款憑證。如果程序被認(rèn)為已完成并符合系統(tǒng)要求，則可以付費(fèi)。

（[2）旅行費(fèi)用報(bào)銷的會(huì)計(jì)處理

旅行者應(yīng)在返回單位后及時(shí)辦理報(bào)銷旅行費(fèi)用的程序。首先，出差人員去財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷單，如實(shí)填寫報(bào)銷單的相關(guān)內(nèi)容，如出差原因，出發(fā)時(shí)間，地點(diǎn)等。到達(dá)，到達(dá)的地點(diǎn)，類型，等級，運(yùn)輸量等以及相關(guān)機(jī)票，相關(guān)原始憑證（如船票，機(jī)票和住宿發(fā)票）粘貼在報(bào)銷單的背面，并經(jīng)過審核并簽字由部門和單位的有關(guān)負(fù)責(zé)人將他們送到財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員應(yīng)檢查文件是否真實(shí)，合法，并遵循差旅費(fèi)用。支出管理方法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)發(fā)放的食品補(bǔ)貼，住宿費(fèi)用余額，不購買臥鋪等的津貼，并結(jié)算差旅費(fèi)用，準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證并提交給收銀員以獲取特定的現(xiàn)金收支。

作為企業(yè)會(huì)計(jì)，您應(yīng)該查看差旅費(fèi)用的范圍，支出標(biāo)準(zhǔn)等，并準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證。評論內(nèi)容包括：

（1）差旅費(fèi)的范圍通常包括運(yùn)輸費(fèi)，住宿費(fèi)，食品補(bǔ)貼，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)。

①運(yùn)輸費(fèi)是指旅客在火車，飛機(jī)，輪船和其他運(yùn)輸工具上所支付的各種票價(jià)，手續(xù)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。

②住宿費(fèi)是指員工需要支付的房租和其他相關(guān)費(fèi)用。

③食品補(bǔ)貼是指由于出差期間食品價(jià)格高昂而按一定標(biāo)準(zhǔn)給予窮人的補(bǔ)貼。

④郵電費(fèi)是指職工因工作需要在出差期間所支付的各種電話費(fèi)，電報(bào)費(fèi)和郵寄費(fèi)。

⑤行李運(yùn)費(fèi)是指由于工作需要而使貧困人員需要攜帶更多行李時(shí)支付給鐵路，民航，公路等運(yùn)輸單位的行李運(yùn)輸和裝卸費(fèi)。

6雜項(xiàng)支出是指員工因工作需要支付的上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。

（[2）費(fèi)用管理方法

可以對差旅費(fèi)實(shí)行不同的管理方法。各行政機(jī)關(guān)，事業(yè)單位，軍隊(duì)等一般都要求實(shí)行一次總付法，即差旅人員的食宿費(fèi)，交通費(fèi)和伙食費(fèi)分別計(jì)算。訂約總額，調(diào)整使用方式，節(jié)省報(bào)酬，超支不予賠償，并為運(yùn)輸，住宿和食品補(bǔ)貼規(guī)定了某些標(biāo)準(zhǔn)。超出標(biāo)準(zhǔn)的部分由業(yè)務(wù)人員處理，低于標(biāo)準(zhǔn)的部分按一定比例發(fā)行。人員獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)單位可以實(shí)行實(shí)際報(bào)銷方式，也可以參照行政機(jī)關(guān)實(shí)施的總承包方式。各單位可以根據(jù)上級主管部門和本單位的具體情況，制定本人的差旅費(fèi)管理辦法，以便本單位的有關(guān)人員可以按照并執(zhí)行。

（[3）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

每個(gè)單位在制定自己的差旅費(fèi)管理辦法時(shí)一般都規(guī)定了差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。例如，如果商務(wù)旅客可以在商務(wù)旅行期間乘坐臥鋪而不是購買臥鋪票，那么一定比例的硬座座位票價(jià)將發(fā)給商務(wù)人員；出差食品補(bǔ)貼不分差旅費(fèi)和住宿費(fèi)，一般地區(qū)每人每天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為20。元，特殊地區(qū)為30元等。出納員應(yīng)按照規(guī)定審查報(bào)銷文件和會(huì)計(jì)憑證，如運(yùn)輸和住宿費(fèi)用是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，食品補(bǔ)貼，住宿津貼，津貼的計(jì)算方法等。對于不購買臥鋪等的正確性，并保留帳目，無論憑單的數(shù)量和報(bào)銷單等是否相同，現(xiàn)金收支只能在驗(yàn)證正確后才能處理。為落實(shí)定額準(zhǔn)備金，應(yīng)將實(shí)際報(bào)銷額以現(xiàn)金全額支付給報(bào)銷單位或報(bào)銷人員。對于非固定儲備金，應(yīng)追回旅客借用的現(xiàn)金，并將較少借入的部分支付給值班人員。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。