[指南]：如何為部分銷售退貨開票？問：我公司在一月份出售了一批貨物，并開具了特殊的增值稅發(fā)票。買家在2月份發(fā)現(xiàn)：1.一些產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，需要退貨；2.仍然有少量產(chǎn)品可以維修.....

如何為部分銷售退貨開票？

問題：我們公司在一月份出售了一批貨物，并開具了特殊的增值稅發(fā)票。買家在2月份發(fā)現(xiàn)：1.一些產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，需要退貨；2.仍有少量產(chǎn)品可以維修，購買者將承擔(dān)維修費用，并需要從付款中扣除。如何處理這兩個業(yè)務(wù)？

答案：一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發(fā)票后，如果退貨，發(fā)票不正確等，但不符合無效條件，或者部分商品退還并發(fā)生銷售折扣時，買主或賣主向稅務(wù)機關(guān)提交了“開具帶有紅字的特殊增值稅發(fā)票的申請表”的申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)書面批準(zhǔn)后簽發(fā)。一些產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，需要退貨。購買者向稅務(wù)機關(guān)申請“紅字專用增值稅發(fā)票開具申請表”；某些產(chǎn)品需要根據(jù)銷售折扣進行維修，并且購買者還向“稅務(wù)機關(guān)申請表”提交“發(fā)行紅字增值稅專用發(fā)票”以進行申請。提交信息：

（一)“以紅色字母開具特殊增值稅發(fā)票的申請表”（帶有電子文件）；

（二)特殊增值稅發(fā)票扣除表的副本或發(fā)票表的副本。購買者應(yīng)使用“以紅色字母發(fā)行特殊增值稅發(fā)票的通知”將付款憑證轉(zhuǎn)出。當(dāng)月的進項稅額。收到的紅字發(fā)票不需要身份驗證。您的單位通過“簽發(fā)紅字增值稅發(fā)票的通知”發(fā)出特殊的紅字增值稅發(fā)票。

如何處理退稅的銷售部分？

1.您已驗證發(fā)票正確，并已對購買商品進行了正常的會計處理。

2.在稅控發(fā)票系統(tǒng)中填寫紅字發(fā)票申請表（數(shù)量是要退回的數(shù)量，單價在原始發(fā)票上列出，發(fā)票編號和編號是原始發(fā)票上的編號），并從國家稅務(wù)總局通知中獲得紅字發(fā)票，并將其副本發(fā)送給賣方。

3.您需要使用紅色字母發(fā)票通知進行退貨核算

4.收到紅色發(fā)票后，將其附加到會計憑證上以進行退貨。

如何處理退貨專用增值稅發(fā)票？

一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發(fā)票（簡稱特殊發(fā)票）后，在產(chǎn)生銷售發(fā)票的當(dāng)月不復(fù)制納稅申報單，特殊發(fā)票直接無效；需要簽發(fā)當(dāng)月已復(fù)制或已復(fù)制的納稅申報單（在特殊發(fā)票中，從下個月到發(fā)票驗證期），開具紅色字母的特殊發(fā)票：

有兩種開具特殊紅字發(fā)票的情況：

1.買方的發(fā)行申請：①買方取得的專用發(fā)票已通過認證且已扣除，然后由于銷售退貨或銷售折扣而需要結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額。 ②由于各種原因未能扣除。流程：買方簽發(fā)并提交“申請表”-審查后，買方稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)“通知”-買方向賣方提交紙質(zhì)“通知”-賣方發(fā)出特殊的紅字發(fā)票；

2.賣方申請開票：①由于發(fā)票錯誤（在發(fā)票認證期間），買方拒絕接受發(fā)票。 ②由于帳單錯誤和其他原因，未向購買者交付特殊發(fā)票（下個月提交申請）。流程：賣方簽發(fā)并提交“申請表”-賣方在稅務(wù)機關(guān)審核后簽發(fā)“通知”-賣方獲得紙質(zhì)或電子“通知”-賣方簽發(fā)特殊的紅字發(fā)票。 （發(fā)票系統(tǒng)中的“發(fā)票管理”界面-紅字發(fā)票申請表）

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