[指南]：“暫時性差異”問題通常涉及公司所得稅的最終結算。而且我們對“差異”的理解往往比較模糊并且難以判斷。現在讓我們談談稅收差異的問題...

“暫時性差異”問題通常涉及公司所得稅的最終結算。而且我們對“差異”的理解通常是模糊的，并且不容易判斷。現在，與您談談稅收差異的問題：

1.如何理解最終解決中的“臨時差異”和“非臨時差異”

企業所得稅的最終結算中的“暫時性差異”是指由于稅法和會計制度確定收入，費用的時間不同而引起的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。或損失。這種差異會隨著時間的流逝而消失，但會導致企業當期所得稅費用與應付所得稅金額之間出現差異。這種差異最終將反映在“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”中。

不是暫時性差異，而是指會計系統和稅法在計算收入，費用或損失時的差異，以及稅前會計利潤和應稅收入之間的差異。此差異發生在當前期間，以后的期間將不會撤銷。

2.對應的會計處理

“非臨時性差異”不需要調整稅收差異。因為“非暫時性差異”只會影響當期所得稅費用的金額，已充分反映在所得稅費用中，而不會影響以后期間的資產，負債和權益的金額。

收入事項，當期會計收入>當期應計收入，形成應納稅的“暫時性差異”，并確認遞延所得稅負債；本期應計本期應納稅所得額，形成可抵扣的“暫時性差異”，確認遞延所得稅資產。

支出項目，當期費用>本期可抵扣金額，形成可抵扣的“暫時性差異”，確認遞延所得稅資產；當前費用

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。