[指南]：如果開具發(fā)票時選擇了錯誤的稅率該怎么辦？情況1：該月中符合無效條件的發(fā)票可立即失效。一般納稅人發(fā)現(xiàn)發(fā)票是在增值稅專用發(fā)票開具當月錯誤開具的，并收到了退回的發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)...

如果我在開具發(fā)票時選擇了錯誤的稅率怎么辦？

方案1：如果發(fā)票符合本月的失效條件，則可以立即失效

一般納稅人發(fā)現(xiàn)在開具增值稅專用發(fā)票當月發(fā)票不正確，收到退回的發(fā)票憑單和扣除憑單，可以直接作廢；如果在發(fā)行期間發(fā)現(xiàn)錯誤，則可以立即使它們無效。無效發(fā)票可以在稅收控制系統(tǒng)中標記為“無效”，紙質(zhì)發(fā)票也應標記為“無效”。必須收回原始發(fā)票的所有副本以獲取無效發(fā)票。

要使特殊增值稅發(fā)票無效，必須同時滿足以下三個條件

1.收到的退回發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)的時間不超過賣方開具發(fā)票的月份；

2.賣方未復制稅款，也未保留帳戶；

3.購買者尚未通過認證，或者認證結(jié)果是“納稅人識別號證明不匹配”，“特殊發(fā)票代碼，號碼證明不匹配”。

情況2：發(fā)票已跨月或不符合無效條件，應兌現(xiàn)

不符合無效條件的發(fā)票錯誤，納稅人向稅務機關(guān)報告，并根據(jù)錯誤的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進行申報；下個月開出紅色發(fā)票，然后開出藍色發(fā)票；納稅人可以申請退稅，也可以留作以后退稅之用。

例如，由于疏忽，將15％的稅率錯誤地表示為5％的稅率，并且發(fā)票開具不正確，因此本月可以直接失效。如果跨月，則本月通常會宣布3％的稅率。本月開具紅字發(fā)票以抵消，然后開具正確的發(fā)票。如果本月沒有開具3％的正稅率發(fā)票以抵消負銷售，則應去柜臺做例外聲明。

如果未按照規(guī)定處理發(fā)票開具錯誤，稅務局可以與企業(yè)打交道。如果發(fā)票在當月未及時報廢，則應在當月正常申報，沖銷發(fā)票將在下個月發(fā)行，以抵消銷售，以免漏報和懷疑有漏稅現(xiàn)象。避免因涉稅而受到懲罰。

應及時收取不正確的發(fā)票，以避免不必要的損失。

如何處理錯誤的電子發(fā)票？

在開具增值稅發(fā)票的月份，如果有退貨或發(fā)票不正確，則退回的發(fā)票憑單或扣除憑單符合無效條件的，視為無效；如果在發(fā)行時發(fā)現(xiàn)錯誤，則可以立即將其無效。

作廢的增值稅發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)中必須視為“已作廢”，并且在特殊紙質(zhì)發(fā)票（包括未打印的特殊發(fā)票）的每一頁上都應標明“已作廢”。關(guān)節(jié)保留。

無效條件：

（一)收到的退回發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)的時間未超過賣方開具發(fā)票的月份；

（[二)賣方未復制稅款，也未保留帳戶；

（三)購買者未通過認證，或者認證結(jié)果為“納稅人識別號與認證不符”，“特殊發(fā)票代碼，數(shù)字與認證不符”。

開具發(fā)票后，如果需要紅色字母發(fā)票作為銷售退貨，則必須收回原始發(fā)票，并且必須注明“作廢”字樣，或者必須獲得對方的有效證明。簽發(fā)發(fā)票后，如果發(fā)生銷售折扣，則必須收回原始發(fā)票，并且必須重新簽發(fā)“作廢”字樣，并且必須在從另一方獲得有效證書后才能發(fā)出紅字發(fā)票。

特殊增值稅發(fā)票開具不正確。原因是我們自己發(fā)出了錯誤的消息，并及時發(fā)現(xiàn)了錯誤。屬于當月的特殊發(fā)票在系統(tǒng)中直接失效。

如果我們自己開具了錯誤的特殊發(fā)票，并且在超過一個月的期限后才發(fā)現(xiàn)錯誤，那么，如果該期限超過一個月，則應在以下日期發(fā)出申請和紅字發(fā)票：按照稅務局的要求。

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