[指南]：應(yīng)納稅額1.的詳細信息一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)納稅額；應(yīng)納增值稅額”科目中分別設(shè)置“進項稅”，“應(yīng)納稅額”和“未轉(zhuǎn)出... ...

詳細的應(yīng)納稅額

1.一般納稅人應(yīng)分別設(shè)置“應(yīng)納稅；應(yīng)納增值稅”帳戶。

進項稅”，“已付稅”，“結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅”，“減免稅”；銷項稅，出口退稅，結(jié)轉(zhuǎn)進項稅，“應(yīng)交出口國內(nèi)生產(chǎn)稅抵扣”，“轉(zhuǎn)出多繳的增值稅等三級詳細科目。”

2.。如果您是小規(guī)模的納稅人，只需在應(yīng)納稅帳戶下設(shè)置一個“應(yīng)納稅增值稅”二級明細帳戶即可。

3.為了計算一般納稅人企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月月底支付的未付增值稅或多付增值稅，“未付增值稅”項應(yīng)也可以在“應(yīng)納稅額”項目主題下設(shè)置。

1）該詳細帳戶的貸方記錄了從“應(yīng)付增值稅”詳細帳戶轉(zhuǎn)移來的未付增值稅；

2）借款人從“應(yīng)交增值稅”明細帳戶中記錄的多付的增值稅和本月已支付但前一個月未支付的實際增值稅；

3）期末的貸方余額反映了未付的增值稅，如果是借方余額，則反映了多付的增值稅。

應(yīng)付稅款會計分錄

在月底，還應(yīng)準備以下會計分錄：

在月末，公司應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的未繳增值稅金額從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)移到“未繳增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”帳戶就不會有信用余額。

會計分錄是：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出時未支付增值稅）

貸款：應(yīng)交稅款-未付增值稅

在下個月15日之前提交和付款時

按：應(yīng)納稅額-不支付增值稅

貸款：銀行存款

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。