課程詳細(xì)信息大綱

課程1：出口退稅入門常識

一、哪些部門參與了出口退稅企業(yè)？

1.成立新公司涉及的部門和內(nèi)容

（1）工商局需要擴(kuò)大進(jìn)出口業(yè)務(wù)范圍；

（2）商務(wù)局可以處理外貿(mào)經(jīng)營者的注冊

（3）海關(guān)部門，處理收貨人和出口貨物的發(fā)貨人的注冊

（4）中國電子港的數(shù)據(jù)中心可以處理電子港系統(tǒng)；

（5）外匯管理局可以處理國內(nèi)機(jī)構(gòu)的基本信息注冊以及外貿(mào)經(jīng)營權(quán)企業(yè)的注冊。

（6）國家稅務(wù)局處理出口退稅證明。

2.公司日常涉及的部門和相關(guān)業(yè)務(wù)

（1）新公司登錄到商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)（企業(yè)側(cè)）的統(tǒng)一平臺進(jìn)行注冊；

（2）中國電子港數(shù)據(jù)中心，登錄查詢并下載出口報關(guān)數(shù)據(jù)；

（[3）外匯管理局登錄到外匯監(jiān)視系統(tǒng)；

（[4）國家稅務(wù)局的出口退稅系統(tǒng)注冊聲明。

二、哪些部門參與了出口退稅企業(yè)？

1.貿(mào)易部招募客戶，開發(fā)市場，談判合同內(nèi)容等；

2.生產(chǎn)部門（制造企業(yè)）或文獻(xiàn)部門（外貿(mào)企業(yè)）安排貨物生產(chǎn)

3.海關(guān)報關(guān)部貨物的海關(guān)報關(guān)和報檢。

4.貨運代理部門負(fù)責(zé)貨物進(jìn)出口的運輸；

5.財務(wù)部處理出口申報退稅

三、財務(wù)人員從簽訂合同到退稅結(jié)束有什么程序？

1.簽訂合同

簽訂出口合同時，財務(wù)人員應(yīng)澄清哪些項目？

（[1）出口商品編號如何影響退稅？

（[2）出口方式如何影響退稅？

（[3）出口貨物的交易方式如何影響退稅？

（[4）出口貨物的交貨地點如何影響退稅？

（[5）出口商品的付款方式和時間如何影響退稅？

2.組織貨物出口

當(dāng)出口公司組織貨物出口時，財務(wù)人員需要了解哪些知識點？

（1）生產(chǎn)公司的商品是自產(chǎn)商品嗎？

（2）生產(chǎn)公司的商品是否被視為自產(chǎn)商品？

（3）生產(chǎn)公司的商品是否屬于加工，修理和修理業(yè)務(wù)？

（4）外貿(mào)公司是否有出口貨物的深加工業(yè)務(wù)？

3.導(dǎo)出后收集相關(guān)文件

（[1）如何獲取與出口海關(guān)有關(guān)的數(shù)據(jù)？

（[2）了解出口海關(guān)相關(guān)數(shù)據(jù)

（3）外貿(mào)企業(yè)增值稅發(fā)票的獲取和管理

（[4）導(dǎo)出發(fā)票的獲取和管理

（[5）文件歸檔的必要性和管理

（[6）出口托收單的獲取和管理

4.出口報關(guān)程序

（1）出口生產(chǎn)企業(yè)退稅的會計申報流程；

（2）出口外貿(mào)企業(yè)退稅的會計申報過程；

5.出口企業(yè)常見問題摘要

（[1）出口后何時確認(rèn)收入？

（[2）什么匯率用來確認(rèn)收入？

（[3） CIF，CFR，F(xiàn)OB如何確認(rèn)收入？

（4）出口后何時確認(rèn)增值稅申報單？

（[5）在什么情況下可以正式宣布出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行退稅？

（[6）什么時候是出口退稅申報的最晚日期？

（7）如果在提交截止日期之前仍未收到相關(guān)的退稅文件和電子信息怎么辦？

課程2：面向出口的制造商的會計實務(wù)和會計

（一）生產(chǎn)企業(yè)的出口核算慣例和一般貿(mào)易核算

1.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算

（[1）導(dǎo)出會計核算公式

①當(dāng)期不可抵扣稅額的計算

②當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算

③當(dāng)前免稅，抵免和退稅的計算

④當(dāng)期退稅和免稅的計算

（[2）三個案例展示了免稅，信用和退款的計算原理

2.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算的實際處理

分別在6月，7月，8月和9月對每日會計分錄進(jìn)行案例分析，填寫應(yīng)付增值稅帳款，以及免稅和退稅帳戶

（[二）一般貿(mào)易進(jìn)口以及所提供的材料與進(jìn)口的材料之間的區(qū)別

（[1）制成品的銷售地點不同

（[2）進(jìn)口原材料的關(guān)稅，增值稅和消費稅的征收方式不同

（3）出口成品后退稅的計算差異，

（[4）出口制成品的所有權(quán)不同。

（[三）出口會計核算和制造商提供的材料加工的核算

（四）出口會計實務(wù)和制造企業(yè)加工進(jìn)口物料的會計

1.購買方式；

2.實際消費方式；

課程3：面向出口的外貿(mào)公司的會計實踐和會計

（[一）一般貿(mào)易出口核算與外貿(mào)企業(yè)核算

1.計算外貿(mào)企業(yè)出口委托加工，修理和修理的貨物以外的貨物

2.計算外貿(mào)企業(yè)的出口委托加工，維修和更換商品

3.案例分析

（二）外貿(mào)企業(yè)委托加工材料出口的會計處理和核算

1.對所提供的材料進(jìn)行加工和出口加工的貨物免除證書以及驗證和取消

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。