有關(guān)項(xiàng)目的填寫說明1.第1行“一、工資和薪金支出”：填寫納稅人向本年度在公司工作或雇用的雇員及其所有雇員支付的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金勞動(dòng)報(bào)酬會(huì)計(jì)，稅收調(diào)整等的金額如下：（1）第1欄“帳戶金額”：填寫納稅人會(huì)計(jì)成本中所包括的雇員薪金，獎(jiǎng)金，津貼和補(bǔ)貼的金額。（2）第2欄“實(shí)際金額”：分析并報(bào)告納稅人的“應(yīng)付雇員補(bǔ)償”帳戶借方金額（實(shí)際支付的工資和薪金）。（3）第5欄“稅額”：填寫納稅人允許的稅前扣除的金額應(yīng)在第1列和第2列中進(jìn)行分析和報(bào)告（4）第6列“稅收調(diào)整額”：填寫第1-5列中的金額。2.第2行“股權(quán)激勵(lì)”：適用于實(shí)施納稅人填寫《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)管委員會(huì)第126號(hào)命令，如下：（1）第1欄“帳戶金額”：根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)激勵(lì)計(jì)劃，填寫納稅人在員工權(quán)益中的設(shè)立，并計(jì)入費(fèi)用和支出中的金額。 （2）第2欄“實(shí)際金額”：填寫當(dāng)年實(shí)際行使時(shí)納稅人的公平價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象支付的實(shí)際價(jià)格之間的差額之和。 （3）第5欄“稅額”：在行使權(quán)利時(shí)填寫根據(jù)稅法允許的稅前扣除額，并在第2欄中填寫該數(shù)額。（4）第6欄”稅收調(diào)整額“”：在第1-5列中填寫金額。3.第3行“二、雇員福利支出“：填寫納稅人今年發(fā)生的雇員福利支出額及其會(huì)計(jì)和稅項(xiàng)調(diào)整，如下所示：（1）第1欄“帳戶金額”：填寫納稅人會(huì)計(jì)計(jì)算中包括的員工福利費(fèi)用金額。

（[2）第2欄“實(shí)際金額”：分析并報(bào)告納稅人的“應(yīng)付雇員補(bǔ)償金”帳戶下的員工福利的實(shí)際金額。（3）第3欄“稅收規(guī)定的扣除率”：填寫（4）第5欄“稅額”：根據(jù)稅法，在第一行的第5欄中填寫“稅前扣除額”）×減稅率，并填寫第一或第二列的較小值。（5）第6列“稅額調(diào)整金額”：在1-5列中報(bào)告該金額。4.第4行“三、員工教育支出” ：填寫第5行中的金額或第5 + 6行中的金額5.第5行“按稅法規(guī)定扣除的雇員教育費(fèi)用”：適用于按稅率按雇員教育費(fèi)用按比例扣除的納稅人規(guī)章制度，按照納稅人應(yīng)納稅所得額的比例，填寫納稅人扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)斧頭法規(guī)以及今年發(fā)生的會(huì)計(jì)和稅收調(diào)整金額如下：（1）第1欄“帳戶金額”填寫為納稅人的會(huì)計(jì)費(fèi)用。根據(jù)稅收法規(guī)扣除的員工教育費(fèi)用金額不包括第6行中的“根據(jù)稅法規(guī)定全額扣除的員工培訓(xùn)費(fèi)用”。（2）第2欄“實(shí)際金額”：分析并填寫納稅人的“應(yīng)付職工款項(xiàng)”，“薪金”科目不包括第6行中的“根據(jù)稅法規(guī)定完全扣除的員工培訓(xùn)費(fèi)用”。（3）第3欄“稅法扣除率”：填寫稅法扣除率。 （4）第4欄“上一年度的累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額：填寫納稅人上一年度員工教育支出的累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額。

（5）第5欄“稅額”：填寫允許納稅人根據(jù)稅法規(guī)定扣除的稅額（不包括“根據(jù)稅法規(guī)定完全扣除的雇員培訓(xùn)費(fèi)用”的金額）第6行），在第1行第5欄×減稅率和第2 + 4欄中填寫“工資和薪金支出的稅額”較低的值（6）第6欄“稅收調(diào)整額”：報(bào)告金額在1-5欄中。（[K27]第七欄“以后結(jié)轉(zhuǎn)的年度累計(jì)結(jié)余”：填寫第2 + 4-5欄的金額。6.第6行“根據(jù)稅款完全扣除的員工培訓(xùn)費(fèi)用規(guī)定”：適用于稅收規(guī)定允許對(duì)員工培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行全額稅前扣除的納稅人，應(yīng)當(dāng)填寫報(bào)告，并按照本年度的稅收規(guī)定及其會(huì)計(jì)核算，對(duì)納稅人對(duì)員工培訓(xùn)費(fèi)用的全額扣除。和稅收調(diào)整。詳細(xì)信息如下：（[k 2]第1欄“帳戶金額”：填寫根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)計(jì)算中所包含的稅法規(guī)定完全扣除的員工培訓(xùn)費(fèi)用的金額。 （2）第2欄“實(shí)際發(fā)生的金額”：分析并填寫納稅人的“應(yīng)付職工薪酬”“可以從會(huì)計(jì)科目下本年度發(fā)生的職工教育實(shí)際支出中全額扣除的職工培訓(xùn)支出。（3）第3欄“減稅率”：填寫減稅率（100％）。（4）第5欄“稅額”：填寫根據(jù)稅法允許的稅前扣除額，然后填寫第2列中的金額。（5）第6列“納稅調(diào)整額”：填寫第1-5列中的金額。7.第7行“四、工會(huì)支出”：填寫納稅人的本年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分配以及會(huì)計(jì)和稅收調(diào)整額，如下：（1）第1欄“金額”：填寫納稅人的會(huì)計(jì)核算費(fèi)用中包含的工會(huì)支出額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。