[指南]：審核標(biāo)準(zhǔn)流程：...

審核標(biāo)準(zhǔn)流程：

第1步：審核項目的建立和授權(quán)

一、審核項目的建立

建立審計項目是指確定特定的內(nèi)部審計項目，即要審計的對象。審核的對象包括集團(tuán)的各個子公司，集團(tuán)內(nèi)的各個職能部門，各種業(yè)務(wù)活動或項目和系統(tǒng)。

二、審核批準(zhǔn)和授權(quán)

對于已批準(zhǔn)的審計項目，審計部門應(yīng)在實施審計之前向集團(tuán)總裁提交正式報告，以供審核，批準(zhǔn)和授權(quán)。

第2步：審核準(zhǔn)備。確認(rèn)審核項目后，審核員開始進(jìn)行審核準(zhǔn)備并制定審核計劃。

第3步：初步調(diào)查。包括審核研討會，實地考察，研究文件以及初步調(diào)查說明的準(zhǔn)備。

第4步：分析程序和一致性測試。包括分析程序，對內(nèi)部控制設(shè)計適當(dāng)性的描述和分析，對內(nèi)部控制實施有效性的初步分析和評估。

第5步：實質(zhì)性測試和詳細(xì)審查。包括實質(zhì)性測試和詳細(xì)檢查是基于對內(nèi)部控制的初步評估，使用適當(dāng)?shù)膶徍思夹g(shù)來審核和評估被審核實體的業(yè)務(wù)活動；審計師應(yīng)收集足夠，可靠，相關(guān)和有用的審計證據(jù)，進(jìn)行審計，分析和研究，以形成審計判斷。

步驟6：審核發(fā)現(xiàn)和審核建議。內(nèi)部審計師通過進(jìn)行初步調(diào)查，合規(guī)測試和詳細(xì)審查來收集適當(dāng)，有用和相關(guān)的審計證據(jù)，并通過分析和評估形成審計結(jié)果，并提出適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh。

第7步：審核報告。包括審核審查和監(jiān)督，整理審核工作文件和相關(guān)材料，準(zhǔn)備意見交換稿，與被審核單位交換意見，準(zhǔn)備正式審核報告，審核和提交審核報告。

第8步：后續(xù)審核。審計師應(yīng)評估相關(guān)風(fēng)險，并將后續(xù)審計結(jié)果和相關(guān)風(fēng)險評估結(jié)果報告給集團(tuán)總裁和審計委員會。

第9步：審核和評估。審計評估是指審計部門負(fù)責(zé)人對特定審計項目，審計方法，審計程序，審計目標(biāo)完成情況的總結(jié)和評估。

步驟10：審核文件。完成上述九個步驟后，審核員應(yīng)對審核數(shù)據(jù)進(jìn)行排序，綁定和編號，以形成內(nèi)部審核文件，該文件將由審核部門保存。

大多數(shù)業(yè)務(wù)流程：

1、小型企業(yè)和小型辦公室：它主要包括三個部分：收集證書，制作文件和發(fā)布審核報告。通常，前兩部分由助理完成，第三部分由項目負(fù)責(zé)人完成。項目負(fù)責(zé)人將根據(jù)過去的經(jīng)驗和公司行業(yè)的特點告訴助手要關(guān)注的主題，并提供一些具體的內(nèi)容以及由憑單填寫的憑證編號。節(jié)省下來的錢應(yīng)結(jié)合雙方的經(jīng)驗來發(fā)現(xiàn)重大問題，并做出判斷和判斷。調(diào)整并發(fā)布審計報告2、大型公司和國內(nèi)辦事處：根據(jù)科目，一名審計師負(fù)責(zé)多個科目，經(jīng)驗豐富的審計師負(fù)責(zé)更復(fù)雜的科目，例如長期投資和收入，而經(jīng)驗較少的審計師負(fù)責(zé)簡單主題，完成腳本，繪制證明并設(shè)置編號。項目負(fù)責(zé)人合并了整體財務(wù)報表，重點關(guān)注風(fēng)險和審計控制以及計數(shù)。據(jù)該公司稱，同樣，如果該公司的業(yè)務(wù)復(fù)雜且業(yè)務(wù)量很大，則將其移交給經(jīng)驗豐富的審計師，項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)總體控制。審核員負(fù)責(zé)實際的審核程序，證明，測試，文件等，負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核調(diào)整，合并報表和審核報告。具體到是否執(zhí)行每個審核程序，有必要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部控制，行業(yè)特點和以前的審核報告草稿做出全面的判斷。不同的企業(yè)差別很大。

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